Понятие валютного контроля

Валютный контроль — административный механизм, способный в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений наказать виновных.

Основным правовым актом высшего уровня, на базе которого осуществляется этот процесс, является закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый в октябре 1992 г.

Органы и агенты валютного контроля в РФ

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы и агенты валютного контроля.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ.

Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, а также таможенные налоговые органы.

Важное место в системе государственного регулирования занимает Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю. В ее функции, в частности, входит:

осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезедентами законодательства РФ;

проведение контроля за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям.

Механизм валютного контроля во внешнеэкономической деятельности.

Механизм валютного контроля при экспорте товаров действует в России с 1994 года на основе инструкции ЦБРФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. №19. Данный механизм не охватывает экспорт работ и услуг.

Порядок валютного контроля при экспорте товаров складывается из 3-х этапов: до отгрузки товара на экспорт, после его отгрузки и после получения денежных средств от инофирмы.

Рис.

До отгрузки товара экспортер должен пройти несколько стадий (Рис. 3):

Оформление экспортером паспорта сделки в уполномоченном банке;

Проверка банком документов и возвращение подписанного паспорта сделки экспортеру;

Направление документов в таможенные органы;

Возвращение экспортеру Грузовой таможенной декларации.

Реальный контроль, соответствующий первой стадии, начинается с оформления паспорта сделки (ПС) — базового документа валютного контроля. Экспортер обращается в банк для оформления ПС. Чтобы оформить ПС, экспортер предъявляет в банк контракт — оригинал или копию, заверенную первым лицом, с указанием валютного счета, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товара, а также 2 экземпляра собственного варианта заполнения ПС. Все входящие и исходящие документы регистрируются банком в специальном журнале.

На второй стадии банк анализирует представленные ему документы, проверяет соответствие данных, указанных в ПС, условиям контракта, подписи в ПС образцам подписей в заверенных нотариально карточках подписей экспортера. После этого

ответственное лицо подписывает оба экземпляра и один возвращает экспортеру, а второй экземпляр ПС служит основанием для открытия досье на данного экспортера.

После подписания ПС банк принимает контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту. Выполняя функции агента валютного контроля, уполномоченный банк вправе взимать с экспортера комиссионные в размере до 0,15% от стоимости контракта, по которому оформлен ПС.

Однако, уполномоченный банк может и отказать в подписании ПС, если экспортер указал сведения, не соответствующие контракту или условия контракта не отвечают требованиям валютного законодательства, а ПС оформлен с их нарушением.

Третьей стадией является подготовка документов для таможенного оформления. Экспортер заблаговременно направляет первый экземпляр ПС и два экземпляра ГТД в таможенные органы.

На втором этапе, после завершения таможенного оформления товара и его отгрузки, экспортер передает в уполномоченный банк сведения об отгрузке товаров, направляя ГТД, подписанную таможенными органами, в течение 10 дней со дня выпуска товаров таможенными органами (Рис. 4). Экспортер " І : Уполномо ценный банк 3 г

> 2 1 +3

V 1 т Тамож. ^ России

органы Досье Рис. 4

Оформление паспорта сделки после отгрузки товара:

Передача экспортером ГТД в досье банка;

Формирование ГТК реестров учетных карточек и рассылка их банкам;

Распределение учетных карточек по досье и направление учетных карточек экспортеру.

На основании данных ГТД, полученных от таможенных органов, ГТК России составляет учетные карточки таможенно-банковского контроля (УК). УК объединяются в реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки. Эти реестры в двух экземплярах направляются в соответствующие банки, которые будут контролировать поступление валютной выручки на счета экспортеров. Каждая УК содержит информацию по одной отгрузке. Реестры ГТК России заполняются таможенными органами и уполномоченными банками.

Со всех реестров банк снимает копии и разделяет их на УК. В течении N дней ответственное лицо банка направляет УК экспортеру для идентификации сумм, поступающих на его счет. Первый экземпляр УК распределяется по соответствующим досье, второй же хранится в банке до указанного срока и впоследствии возвращается ГТК России.

На третьем этапе предметом валютного контроля является поступление средств от иностранного покупателя (Рис. 5). Уполномочен ный банк

2 ^

Досье

Архив ЦБ РФ

Экспортер 2 4 3

* р і 1 L

Г 4 МЭРиТ 5

1 г Тамож.

Перечисление средств от инофирмы в банк экспортера;

Извещение экспортера о поступивших средствах;

Направление в банк УК, заполненного экспортером;

Право экспортера обратится в МЭРиТ (Министерство экономического развития и торговли);

Возврат банком УК ГТК России;

Закрытие досье экспортера.

Чтобы облегчить идентификацию поступающих сумм, экспортер должен уведомить иностранного покупателя о необходимости указать на межбанковском документе реквизиты контракта или ПС. После этого инофирма перечисляет деньги в соответствии с контрактом. Копии же всех первичных банковских документов, подтверждающих поступление сумм в пользу экспортера, распределяются банком по определенным досье.

Не позднее следующего рабочего дня уполномоченный банк должен известить экспортера о зачислении на его транзитный счет валютной выручки от экспорта товаров. Первичные документы также направляются экспортеру.

Экспортеры за 10 дней до контрольного срока возврата реестра в ГТК России на основании полученной от банка выписки обязаны представить в банк свой вариант заполнения УК, подписанную одной подписью и скрепленную печатью со ссылками на реквизиты конкретных банковских документов.

Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, то экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми обоснованиями. Банк в свою очередь проверяет указанный расчет с точки зрения реальности закладываемых ресурсов и в случае согласия учитывает в дальнейшем в УК сумму пересчета экспортера. Если же банк не согласен с вариантом заполнения УК экспортером, то указывает в УК фактически поступившую сумму в валюте платежа.

На практике экспортер часто сталкивается с тем, что валютная выручка за экспортные товары поступает не в полном объеме, например из-за несответствия качества отгруженных товаров качеству, оговоренному в контракте. И в случае поступления валютной выручки в неполном объеме или с нарушением указанного в реестре срока экспортер имеет право обратиться в МЭРиТ России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобождении от

обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченный банк. При этих подтверждениях экспортер отражает данную сумму в графе «Обоснование» УК и направляет оригиналы подтверждений в банк.

Банк, проверив правильность отнесения экспортером сумм к отдельным УК и сверив даты, заполняет все без исключения графы второго экземпляра реестра и не позднее контрольного срока возврата реестра направляет его в ГТК России.

По истечении даты, указанной в графе «Последний платеж», но не ранее даты заполнения всех УК досье экспортера закрывается и сдается в архив, где хранится 5 лет.