1.2. Уголовно-правовая характеристика новых видов преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе и характеристика личности типичного преступника, совершающего их
Общеизвестно, что нарушения законодательно закрепленных норм функционирования кредитно-финансовой системы приобрели угрожающий и массовый характер, дестабилизировали экономические и социальные сферы России.
Как ранее отмечалось по существу расширенного воспроизводства нелегитимных экономических отношений, остановить этот процесс можно было бы, в первую очередь, при помощи соответствующих норм права, регулирующих деятельность участников экономического рынка. В этом направлении проводится систематическая работа. В течение 1994-1999гг. произошли существенные изменения в правовой базе, регулирующей отношения в кредитно-финансовой системе.Во-первых, был принят один из основополагающих гражданско-правовых актов - Гражданский кодекс РФ (21 октября 1 994 г.).
Во-вторых, были приняты такие важные Федеральные законы, как Закон "Об акционерных обществах" (25 декабря 1995 г.), Закон "О рынке ценных бумаг" (25 апреля 1996 г.).
В-третьих, принят новый Уголовный кодекс РФ (24 мая
1996 г.). В нем нашли отражение уголовно-правовые нормы, относящие некоторые виды деятельности в финансово-кредитной системе к разряду преступлений. Они закреплены в гл. 2.2 "Преступления в сфере экономической деятельности". С 1 января
1997 г. установлена уголовная ответственность за такие виды преступлений, как незаконная банковская деятельность (ст. 172), лжепредпринимательство (ст. 173), легализация ("отмывание") денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174), незаконное получение кредита (ст. 176), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), заведомо ложная реклама (ст. 182), незаконное получение или разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183), злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссия) (ст. 185), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт или иных платежных документов (ст.
187), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197), злоупотребление полномочиями (ст. 201), коммерческий подкуп (ст. 204) и др. Глава 23 Уголовного кодекса посвящена преступлениям против интересов службы коммерческих и иных организаций. К сожалению, улучшение правовой базы не повлекло изменений в системе исполнения на-27
казаний. Несмотря на новые нормы, проблемы остались старые: нерасторопность судебной системы, нескоординированность действий правоохранительных органов, неконкретность формулировки состава преступлений, расплывчатость мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством.
Указанные нормы целесообразно рассматривать в аспекте правонарушений, совершаемых в процессе функционирования финансово-кредитной системы, сердцевиной которой является платежный механизм. Он по существу обеспечивает товарно-денежный обмен и от того насколько эффективно, зависит результативность функционирования экономической системы страны в целом. Платежный механизм базируется на системе расчетов, которые осуществляются в двух формах денежного оборота: на-лично-денежные и безналичные расчеты. Основной частью денежного оборота являются безналичные расчеты. В структуре денежной массы России доля наличных средств по состоянию на 1.04.99 г. составила 39%, в абсолютной цифре 187 млрд. руб.1 Осуществление безналичных расчетов требует открытия расчетных счетов юридическими лицами.
Начало реформенного периода характеризовалось возникновением группы престижных банков и обслуживание в них являлось необходимой частью имиджа коммерческих структур. При проведении операций по открытию расчетных счетов отдельные руководители кредитных учреждений использовали различные способы незаконного вознаграждения, создавая искусственные преграды клиентам. При этом, нередко открытие расчетных счетов за вознаграждение осуществлялось без надлежащего юридического оформления, в том числе при отсутствии документов, определяющих статус клиентов банка, копий правомочно утвержденных уставов и пр.
В новом Уголовном кодексе РФ такое деяние квалифицируется по ст. 204 "Коммерческий подкуп". Анализ показывает, что указанное деяние предшествует, как правило, более серьезным экономическим преступлениям. Иными словами, оно выполняет обеспечивающие функции совершения более тяжкого преступления. Например, хищения с использованием фальшивого авизо, проведения ложных сделок купли-продажи, либо сокрытия следов преступлений таких, как перевод денег на расчетный счет подставной фирмы для их последующего обналичивания, аферы по типу "финансового сговора" и др.Все безналичные расчеты производятся через банк на основе расчетных документов. При безналичных расчетах используются: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения и другие виды платежных документов.
1 Госкомстат РФ. Социально-экономическое положение России, январь-март 1999 г., 3 ч., с. 208
28
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же либо в другом банке.1 Платежными поручениями могут производиться расчеты по любым сделкам, а также налоговые платежи государству. В сложившейся практике низкой платежной дисциплины у нас в стране, поставщики товаров зачастую не заинтересованы в применении платежа по факту отгрузки продукции, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать оформление расчетных документов по тем или иным причинам. В связи с этим, в настоящее время преобладают расчеты в форме предоплаты. В то же время, такая форма не выгодна покупателю, так как поставщики товаров, получив предоплату, зачастую задерживают отгрузку продукции, используя предоплату в своей хозяйственной деятельности, нанося прямой ущерб покупателям лишая их прибыли. Умышленная задержка отгрузки продукции, либо задержка оплаты могут содержать состав преступления, квалифицируемый по ст. 165 Уголовного кодекса РФ "Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием".
Кроме того, такая форма расчетов нередко используется в целях хищения чужого имущества.
Поставщики, получив предоплату, скрываются от покупателей. В этом случае деяние будет подпадать под действие ст. 159 Уголовного кодекса РФ "Мошенничество".В настоящее время в нашей стране действует единая форма организации межбанковских расчетов - централизованная сеть корреспондентских отношений через систему межфилиальных оборотов, для чего банки открывают корреспондентские счета в РКЦ Банка России. Такая форма расчетов оказалась наиболее слабым и уязвимым звеном для криминальной среды. Начиная с 1991 г. на территории РФ совершено значительное количество преступлений в форме незаконного присвоения денежных сумм в особо крупных размерах путем использования подложных кредитовых авизо. Этому способствовала в определенной степени многоступенчатость системы безналичных расчетов между организациями, провоцирующая длительные, несомненно искусственные, задержки в проведении операций по перечислению денежных средств, объективно создавая благоприятную почву для систематических нарушений порядка составления и отправки авизо.
1 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, п. 3.1 (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37)
29
Возникновению этого вида хищений способствовала непродуманность структурной перестройки в экономике страны, ориентация экономики на рыночные отношения без предварительной проработки возможных негативных последствий, несовершенство правовой базы, отсутствие эффективного контроля, криминализация коммерческих структур - эти и другие обстоятельства создали благоприятную ситуацию для осуществления хищений с применением фальшивых платежных документов.
Не выдерживающая нагрузки инфраструктура банков, наличие в их составе недобросовестных служащих способствовали совершению преступлений лицами, хорошо информированными о порядке взаиморасчетов коммерческих и государственных предприятий. Несовершенство системы контроля, отсутствие защиты банковской системы связи, противоречивые указания Банка России, пытавшегося корректировать деятельность своих подразделений, привели к разбалансировке банковского механизма.
Только в 1992 г. Банк России направил в адрес своих подразделений около 40 указаний, каждое из которых разъясняло или отменяло предыдущее. Телефонограммой от 24.03.92 г. Банком России в целях совершенствования банковской деятельности по внутригосударственным и межгосударственным безналичным расчетам с 1.04.92 г. был изменен порядок прохождения авизо и запрещено осуществление межбанковских расчетов, минуя РКЦ. В этой связи все кредитовые и дебетовые авизо стали поступать на счет № 911 в РКЦ Банка России. Не справляясь с нахлынувшим потоком документов, Банк России 20.05.92 г. приказом № 10 обязал коммерческие банки направить в РКЦ экономистов-бухгалтеров для обработки скопившихся платежных документов. У преступников возникла возможность, внедрившись в РКЦ, совершать хищения денежных средств путем представления в учреждения Банка России подложных платежных документов. Так, в г. Москве, воспользовавшись возможностью направления в РКЦ № 5 бухгалтеров-экономистов, фактическим отсутствием контроля за их деятельностью, участники преступной группы Д.Л.Федорова похищали оригиналы кредитовых авизо, заменяя их фальшивыми. Изготовленные документы передавались в РКЦ Банка России деньги зачислялись на счета открытых в Москве лжепредприятий. В общей сложности этой группой составлено 50 фальшивых платежных документов на сумму в 5 млрд. руб. Похищенные деньги конвертировались и направлялись в Венгрию. Указанное дело было одним из первых, возбужденных по этому способу хищений. Повышенная общественная опасность этого способа хищений заключается в изъятии крупных денежных сумм непосредственно у государства в лице Банка России.Проведенное исследование ряда уголовных дел и анализ уголовной статистики установили, что хищения с применением
30
фальшивых авизо ежегодно причиняют значительный материальный ущерб государству. Наибольший ущерб был нанесен в 1994 г., он составил 256 млрд. 362 млн. руб.1 Затем, значительная часть этих средств была "отмыта" путем покупки валюты и переведена за границу.
По оценкам экспертов, вывезенные за годы реформ (1986- 1999гг.) финансовые средства оцениваются в интервале от 100 до 400 млрд. долл. США2.В соответствии со ст. 174 Уголовного кодекса РФ "Легализация ("отмывание") денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, ответственность определяется как "совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности". Социальная обусловленность установления уголовной ответственности за данное деяние связана с тем, что "отмывание" денежных средств, имеющих незаконный источник происхождения, нарушает экономические интересы юридических, физических лиц, а также государства, стимулируя инфляцию за счет бесконтрольного вовлечения в оборот необеспеченной денежной массы. "Отмывание" денег незаконного происхождения подрывает также основы честного бизнеса, создавая феномен отягощения финансовых отношений дополнительными рисками и издержками (например, связанными с вымогательством взяток государственными должностными лицами контролирующих государственных служб); деформирует естественные структурные изменения в экономике, искажает целевое воздействие государственных органов управления на экономическое развитие, так как способствует направлению денежных средств не на создание социально полезных объектов, а на извлечение сверхприбыли посредством уголовнонаказуемой экономической деятельности3.
Указанная норма хотя и имеет широкое распространение, но создана законодателем, к сожалению, таким образом, что не может применяться самостоятельно, ей должна предшествовать Другая норма Уголовного кодекса. Иными словами, "ей обязателен тандем с какой-либо иной нормой, предусматривающей ответственность за материальный ущерб, нанесенный в результате
1 Синилов Г.К., Болотский Б.С. Основные тенденции развития криминогенной ситуации в сфере экономики и меры по ее нейтрализации // Тезисы и материалы выступления на международном семинаре "За честный бизнес", - М., 4-6 января 1994. С.З
2 Локосов В.В., Орлова И.Б. Пятилетка N 13. Взлеты и падения. -М. Academia, 1996. С. 27.
3 Л.Д.Гаухман, С.В.Максимов. Уголовный кодекс Российской Федерации. Общий комментарий. Сравнительная таблица: Научно практическое пособие. -М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1996. С. 37.
31
корыстного либо корыстно-насильственного преступления"1. Вместе с тем, для борьбы с нарушениями в платежной системе, необходимо, чтобы работники правоохранительных органов последовательно уяснили себе порядок и различные тонкости расчетов по платежным поручениям. Это позволит им своевременно устанавливать факты неправильного прохождения авизо и других платежных документов, выявлять лиц, участвовавших в их оформлении, организовать обработку, осмотр и выемку документов, а также получать другие доказательства нарушения законодательства.
Следующей формой расчетов является аккредитив. Отличительный признак расчетов по аккредитивам состоит в том, что платеж совершается не по месту нахождения покупателя, как это имеет место при расчетах платежными поручениями, а по месту нахождения поставщика.
Чаще всего на практике используются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, пп. 5.1.-5.5. (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37) следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные). При открытии этих аккредитивов банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств;
непокрытые (гарантированные). При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке поставщика путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента;
отзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласования поставщика, в пользу которого он открыт;
безотзывные. Безотзывной аккредитив не может быть изменен и аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.