§ 4. Преступления против интересов кредиторов

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК). В ч. 1 ст. 176 УК предусмотрена ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Договор кредитования представляет собой специальный случай займа, что прямо вытекает из ст. 819 ГК РФ. В данном случае сторонами выступают кредитор (банк или иная кредитная организация) и заемщик. Кредиторы обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Состав преступления материальный. Объективная сторона характеризуется общественно опасным действием, которое выражается в получении кредита или льготных условий кредитования, общественно опасным последствием в виде крупного ущерба, способом - путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации.

Способом совершения данного преступления выступает предоставление кредитору на стадии получения кредита (т. е. при подаче пакета документов на согласование) заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии лица. Вопрос отнесения тех или иных показателей к сведениям о хозяйственном положении также воспринимается неоднозначно. В качестве таких показателей могут выступать улучшенные балансовые характеристики, в том числе сокрытие сведений об убытках, обременениях

основных средств и пр. Например, отнесение к таким сведениям всяческих поручительств представляется несколько опрометчивым.

Что касается термина «финансовое положение», то уяснение его содержания существенно упрощено. Это понятие постоянно употребляется в связи с оценкой отчетности должника при рассмотрении вопроса о несостоятельности. В частности, полный алгоритм оценки показателей финансового положения лица содержится в Постановлении Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». 291

При наличии возможности и отчасти обязанности отказать заемщику в выдаче кредита при наличии очевидной его невозвратности возникает вопрос о том, посягает ли подделка финансовой отчетности при получении кредита на экономические отношения или на отношения собственности. Заемщик может «приукрасить» действительность для повышения шанса на получение кредита, для получения кредита по более низкой ставке и для улучшения условий возврата.

Вопрос об отнесении незаконного получения кредита к преступлениям против интересов кредиторов спорен. Во-первых, несмотря на то что потерпевшим в данном преступлении, несомненно, будет выступать кредитор, причем в узком смысле слова, сама конструкция состава затрудняет определение границы между уголовно-наказуемым и преследуемым в гражданско-правовом порядке поведением. Во-вторых, небесспорна позиция, позволяющая отграничивать незаконное получение кредита от мошенничества. Оба состава являются материальными, оба предполагают наличие обмана как способа завладения денежными средствами. Традиционно считается, что различие может быть установлено в рамках субъективной стороны преступления. Если мошенничество может быть совершено только с прямым умыслом, то незаконное получение кредита обычно совершается с прямым умыслом в части возможности причинения ущерба кредитору и ложности предоставляемых сведений.

Поскольку в ст. 176 УК предусмотрен специальный субъект - индивидуальный предприниматель или руководитель организации, речь в данном случае идет об узком целевом кредитовании. Большая часть документов, подаваемых в кредитную организацию в таком случае, заверяется аудитором, предполагает наличие бизнес-плана и пр. Ставки кредитов существенно разнятся в зависимости от вида заемщика, наличия/отсутствия обеспечения и т. д. Это может быть продиктовано наличием специальных государственных программ, требованиями регуляторов банковского сектора и пр. Таким образом, система расчетов, показателей, вычислений программ страхования вкладов предполагает, что иные показатели финансовой отчетности делают такой кредит невозвратным.

Незаконное получение льготной ставки по кредитному договору предполагает, что банку

²⁹¹ СЗ РФ. 2003. № 26. Ст. 2664.

²⁹² Так. Пленум Верховного Суда РФ указывает в п. 5 Постановления от 27 декабря 2007 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» (ВВС РФ. 2008. № 2): «О наличии умысла, направленного на хищение, могут свидетельствовать, в частности, заведомое отсутствие у лица реальной финансовой возможности исполнить обязательство или необходимой лицензии на осуществление деятельности, направленной на исполнение его обязательств по договору, использование лицом фиктивных уставных документов или гарантийных писем, сокрытие информации о наличии задолженностей и залогов имущества, создание лжепредприятий, выступающих в качестве одной из сторон в сделке».

причиняется ущерб в виде упущенной выгоды.

В ч. 2 ст. 176 УК речь идет о незаконном получении государственного целевого кредита либо о его использовании не по прямому назначению. Состав также является материальным, но не содержит указания на субъект или способ.

Бюджетный кодекс РФ не содержит указания на государственный целевой кредит. Вместо этого используется термин «бюджетный кредит». В связи с этим применение ч. 2 ст. 176 УК представляется проблематичным.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК). Норма, содержащаяся в ст. 177 УК, имеет редкий для уголовного законодательства обязательный признак состава, относящийся к объективной стороне, - время (совершение деяния «после вступления в законную силу соответствующего судебного акта»). Этот признак рождает вопрос о том, что же выступает непосредственным объектом в данном составе.

Законодатель определил непосредственный объект как отношения в сфере экономической деятельности, поместив норму в гл. 22 УК. Однако уголовный закон знает более общую норму - неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта (ст. 315 УК), представляющую собой преступление против правосудия. В связи с этим в специальной литературе небезосновательно высказывается мысль о целесообразности признания основным объектом данного преступления интересов правосудия.

Вся сумма задолженности, указанная в судебном решении, должна рассматриваться в контексте данной нормы, независимо от того, представляет ли собой эта задолженность основной долг, неустойку или пени. Однако если мы будем исходить из первичности в данном случае экономических отношений, учету будет подлежать только сумма основного долга. Наиболее точным выглядит первый подход.

Статья 113 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» 293 _не делает никаких различий в зависимости от природы образовавшегося долга.

Состав преступления формальный. Преступление совершается в форме бездействия, лицо уклоняется от погашения кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг.

Количество преступлений будет зависеть от количества взыскателей. Несмотря на возможность объединения исполнительного производства в таких случаях, каждая задолженность должна рассматриваться самостоятельно с уголовно-правовой точки зрения.

Еще одним признаком объективной стороны преступления является «злостность» уклонения лица от погашения задолженности, которая определяется Федеральной службой судебных приставов РФ (ФССП) на основании сложившейся практики через несколько критериев.

Злостность уклонения может выражаться в следующих действиях (бездействии) должника:

1) имея в наличии или на банковском счете денежные средства, позволяющие погасить кредиторскую задолженность полностью либо частично, умышленно не выплачивал (не перечислял) их кредитору;294

2) умышленно скрывал от судебного пристава-исполнителя факт открытия нового расчетного счета в кредитной организации;295

3) имея в собственности имущество (за исключением приведенных в перечне, установленном ст. 446 ГПК РФ), совершал сделки по отчуждению этого имущества, а полученные за него денежные средства не передал кредитору в погашение задолженности,

²⁹³ СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849.

²⁹⁴ Приговор Ленинского районного суда г. Астрахани Астраханской области от 4 октября 2011 г. (Здесь и далее приговоры районных судов приводятся по СПС «КонсультантПлюс»).

²⁹³ Приговор Пролетарского районного суда г. Ростова-на-Дону от 4 октября 2012 г.

скрыл или использовал в иных целях по собственному усмотрению;296

4) имея дополнительные источники дохода, скрывал их либо представлял судебному приставу-исполнителю заведомо ложные сведения о своих доходах, имуществе;297

5) занимаясь предпринимательской деятельностью, производил кредитно-финансовые операции (оформлял кредитные договоры и получал по ним денежные средства, рассчитывался с иными кредиторами, выступал в качестве кредитора, уступал права требования по долгам, т.

6) передавал движимое имущество на хранение родственникам или знакомым;

7) вводил в заблуждение судебного пристава-исполнителя по поводу порчи, хищения или уничтожения имущества в силу стихийного бедствия, пожара, несчастного случая;

8) по неуважительным причинам не являлся по вызовам судебного пристава-исполнителя, осуществляющего принудительное исполнение судебного акта о взыскании кредиторской задолженности, препятствовал совершению исполнительных действий;299

9) оказывал незаконное воздействие на кредитора;

10) с целью создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, не ставя в известность судебного пристава-исполнителя, изменял место жительства или место работы.3θθ

Субъект в данном преступлении специальный - лицо, в отношении которого ведется исполнительное производство, получившее неоднократные уведомления от ФССП РФ. В качестве такового выступает любое лицо (или руководитель юридического лица), указанное в качестве должника в судебном решении. К ним относятся не только первичные должники, но и, например, поручители.

Уклонение представляет собой неисполнение судебного решения при наличии осознаваемой реальной возможности погасить задолженность. С точки зрения субъективной стороны это говорит о прямом умысле.

УК РФ содержит блок норм, связанных с нарушениями прав кредиторов деяниями несостоятельных лиц (ст. 195-197). Эти нормы имеют как схожие черты, так и существенные различия.

Прежде всего, ст. 195 («Неправомерные действия при банкротстве») и 196 УК («Преднамеренное банкротство») указывают в диспозиции нормы на своеобразный признак объективной стороны - обстановку. В качестве таковой выступает наличие признаков банкротства. Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаки банкротства раскрываются в ст. 3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 301 Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или

296 Приговор Первомайского районного суда г. Пензы Пензенской области от 15 марта 2013 г.

297 Приговор Советского районного суда г. Орла Орловской области от 7 ноября 2012 г.

298 Приговор Кировского районного суда г. Санкт-Петербурга от 29 января 2013 г.

299 Приговор Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области от 10 июля 2012 г.

3θθ Методические рекомендации по выявлению и расследованию престу плений, предусмотренных ст. 177 УК («Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»), утв. ФССП России 21 августа 2013 г. № 04-12 // Официально документ опубликован не был. доступен в СПС «КонсультантПлюс».

301

СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Исключения в данном случае составляют индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель, к которому имеется не удовлетворенное в течение трех месяцев требование (совокупность требований) на общую сумму не менее 10 тыс. руб., может быть признан банкротом вне зависимости от того, превышает ли сумма его обязательств стоимость принадлежащего ему имущества. 3θ2

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Существуют и иные, специфические требования к отдельным видам организаций, в соответствии с которыми они могут быть признаны банкротами.

Таким образом, возбуждение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности (банкротстве) не является обязательным для решения вопроса о том, совершены ли предусмотренные ст. 195 и 196 УК действия при наличии признаков банкротства.

Статья 195 УК содержит три различных состава преступления. Часть 1 устанавливает ответственность за сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передачу имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб.

Таким образом, речь идет о преступлении с материальным составом, где деяние может быть совершено в форме альтернативных действий или бездействия. Так, сокрытие по смыслу представляет собой бездействие по несообщению информации, которое лицо было обязано сообщить, либо сокрытие учетных документов (в данном случае в состав входит и предмет). Уничтожение и фальсификация представляют собой активные действия в отношении этих же предметов.

Под бухгалтерскими и иными учетными документами, отражающими экономическую деятельность юридического лица, понимают: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к балансу, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, статистическую отчетность, регистры налогового учета, налоговую отчетность (налоговые декларации по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу).

Под бухгалтерскими и иными учетными документами, отражающими экономическую деятельность индивидуального предпринимателя, следует понимать: книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, первичные учетные документы, регистры налогового учета, налоговую отчетность (налоговые декларации по транспортному налогу, земельному налогу).

Сведения об имуществе, его размере, местонахождении либо иная информация об имуществе, имущественных правах и обязанностях содержатся в бухгалтерских и иных учетных документах, гражданско-правовых договорах, правоустанавливающих документах.

В ч. 2 ст. 195 УК речь идет о неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб. Состав в данном случае

3θ2 Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июня 2011г. №51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей» // Вестник ВАС РФ. 2011. № 9.

материальный. Деяние заключается в нарушении установленной очередности удовлетворения кредиторских требований.

Статья 27 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает перечень процедур, производство которых возможно в отношении несостоятельного лица: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Во время санации (предшествует наблюдению) и наблюдения вводятся существенные ограничения по удовлетворению требований кредиторов, поскольку временный управляющий должен изыскать резервы для максимального оздоровления организации-должника. Статья 613 Закона содержит исчерпывающий перечень оснований для оспаривания сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами. В рамках процедуры наблюдения требования, которые могут быть удовлетворены, минимальны (касаются ограниченного количества случаев, например, в унитарных предприятиях).

При финансовом оздоровлении выплаты кредиторам происходят в рамках графика, утвержденного на основании ст. 84 Закона, в соответствии с требованием ст. 134 Закона и пропорционально. Эти же правила применяются и по отношению к иным основным процедурам.

Представляется, что в ч. 2 ст. 195 УК необоснованно сужен круг субъектов данного преступления до руководителя или участника юридического лица, а также индивидуального предпринимателя. В результате из поля зрения закона исчезают фигуры временного и внешнего управляющего.

Вина, как и в случае ч. 1 ст. 195 УК, выражается в прямом умысле.

Часть 3 ст. 195 УК устанавливает ответственность за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или финансовой организации. Состав также является материальным. Понятие крупного ущерба применяется общее, установленное в примечании к ст. 169 УК.

В ст. 196 УК предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство, т. е. совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Перечень действий, способных образовать состав преднамеренного банкротства, крайне широк, так как по своей природе является открытым. К таким действиям следует относить, например, организацию фиктивной задолженности.

Субъект преступления специальный, прямо предусмотренный нормой. Им может быть только руководитель или участник юридического лица или индивидуальный предприниматель. Субъективная сторона выражается в прямом умысле, так как лицо умышленно совершает действия, которые приводят в дальнейшем к его банкротству либо к банкротству организации.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК) представляет собой заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Данный состав также является материальным, так как в его объективную сторону входят последствия в виде крупного ущерба. Данное деяние по субъективной стороне также может быть совершено только с прямым умыслом. Субъект преступления, как и в предыдущей норме, является специальным.

Основные проблемы, относящиеся к данному составу, связаны с определением признака публичности при характеристике деяния. Вероятно, подразумевается упрощенная процедура банкротства, когда юридическое лицо ликвидируется по инициативе своего руководства. К публичному сообщению можно отнести любое сообщение в печати, обращение в суд с заявлением о банкротстве, а также направление уведомлений кредиторам.