§ 6. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК). Дискуссионным в науке уголовного права является вопрос о том, содержит ли данная статья признаки четырех разных составов или состав в данном случае один, но он может быть выполнен любым из четырех альтернативных деяний.

Объективная сторона данного состава включает в себя: а) внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации, б) утверждение либо в) подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг, г) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством РФ о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Состав по способу конструирования является материальным. Объективная его сторона выполнена полностью лишь при условии, что любое из указанных действий причинило необходимые и достаточные последствия в виде крупного ущерба. Крупным ущербом для данной группы норм считается ущерб, превышающий 1 млн руб.

Основным регулирующим актом в данной сфере является Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». 3θ8 Этот Закон устанавливает следующие виды эмиссионных ценных бумаг: 309

^3θ8 СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

³θ9 Эмиссионная ценная бумага- любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка: размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления

-акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации; акция является именной ценной бумагой;

- облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента; облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права; доходом по облигации являются процент и/или дисконт;

- опцион эмитента - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на покупку в предусмотренный в ней срок и/или при наступлении указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента; опцион эмитента является именной ценной бумагой; принятие решения о размещении опционов эмитента и их размещение осуществляются в соответствии с установленными федеральными законами правилами размещения ценных бумаг, конвертируемых в акции; при этом цена размещения акций во исполнение требований по опционам эмитента определяется в соответствии с ценой, определенной в таком опционе.

Первым из возможных действий является внесение недостоверных сведений в проспект ценных бумаг. Нормативными актами регулирующих органов устанавливаются требования к проспекту ценных бумаг, эмитируемых по подписке. 310 Проспект ценных бумаг должен содержать:

1) введение, в котором кратко излагается информация, содержащаяся в проспекте ценных бумаг и позволяющая составить общее представление об эмитенте и эмиссионных ценных бумагах, а в случае размещения эмиссионных ценных бумаг также об основных условиях их размещения;

2) информацию об эмитенте и о его финансово-хозяйственной деятельности;

3) бухгалтерскую (финансовую) отчетность эмитента и иную финансовую информацию, в том числе:

- годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность эмитента за три последних завершенных отчетных года или за каждый завершенный отчетный год (если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет), к которой прилагается аудиторское заключение в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный период, состоящий из трех, шести или девяти месяцев, а в случае, если в отношении указанной отчетности проведен аудит, с приложением соответствующего аудиторского заключения;

- консолидированную финансовую отчетность группы организаций, которую эмитент обязан составлять как лицо, контролирующее организации, входящие в указанную группу, или по иным основаниям и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами (далее - консолидированная финансовая отчетность эмитента), за три последних завершенных отчетных года или за каждый завершенный отчетный год (если эмитент обязан составлять такую отчетность менее трех лет) с приложением соответствующего аудиторского заключения в отношении указанной отчетности;

- консолидированную финансовую отчетность эмитента за последний завершенный отчетный период, состоящий из шести месяцев, а в случае, если в отношении указанной отчетности проведен аудит, с приложением соответствующего аудиторского заключения;

прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

31θ Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 4 октября 2011 г. № 11-46/пз-н «Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (зарегистрировано в Минюсте России 1 декабря 2011 г. № 22470) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2012. № 8 (без Приложений 1-4 к Положению).

4) сведения об объеме, о сроке, об условиях и о порядке размещения эмиссионных ценных бумаг;

5) сведения о лице, предоставляющем обеспечение по облигациям эмитента, а также об условиях такого обеспечения.

Информация, содержащаяся в проспекте ценных бумаг, должна отражать все обстоятельства, которые могут оказать существенное влияние на принятие решения о приобретении эмиссионных ценных бумаг. Ответственность за полноту и достоверность указанной информации несет эмитент (ч. 2 ст. 22 Закона «О рынке ценных бумаг»).

Основные сложности с применением данной нормы связаны с особенностями подготовки этого проспекта. В соответствии с требованиями закона он подписывается исполнительными органами юридического лица и требует удостоверения аудитором. С точки зрения формы вины деяние характеризуется прямым умыслом, т. е. лицу должно быть достоверно известно, что предоставляемые им сведения не соответствуют действительности. Наличие положительно заключения аудитора фактически снимает всякую ответственность с руководителя эмитента. Аудитор же также избегает ответственности, поскольку его заключение выдается лишь по тем документам, которые предоставил заказчик. Доказать при таких обстоятельствах содержание прямого умысла не представляется возможным.

Проспект ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества. Проспект ценных бумаг юридических лиц иных организационно-правовых форм утверждается лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента, если иное не установлено федеральными законами.

В случае выпуска облигаций с обеспечением лицо, предоставившее обеспечение, обязано подписать проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность информации об обеспечении.

Лица, подписавшие или утвердившие проспект ценных бумаг (проголосовавшие за утверждение проспекта ценных бумаг), а также аудиторская организация (организации), составившая аудиторское заключение в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента и лица, предоставившего обеспечение по облигациям эмитента, в том числе в отношении их консолидированной финансовой отчетности, которое раскрывается в составе проспекта ценных бумаг, несут солидарно субсидиарную ответственность за убытки, причиненные эмитентом инвестору и/или владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном проспекте и подтвержденной ими недостоверной, неполной и/или вводящей в заблуждение информации.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК). Фальшивомонетничество было и остается одним из самых часто выявляемых экономических преступлений. Оно также остается одним из наиболее общественно опасных, поскольку посягает на отношения, складывающиеся в сфере оборота валютных ценностей.

В соответствии со ст. 75 Конституции РФ денежная эмиссия в России осуществляется исключительно Центральным банком РФ.

валютном регулировании и валютном контроле»,

Предметом данного преступления являются поддельные банковские билеты Центрального банка РФ, металлическая монета, государственные ценные бумаги или другие ценные бумаги в валюте РФ либо иностранной валюты или ценные бумаги в иностранной валюте.

В соответствии с п. 1 Письма Банка России от 15 февраля 2007 г. №29-5-1-8/778 «О применении Указания Банка России № 1778-y»^J12 _под подделкой понимается как полная подделка, так и частичная подделка (переделка) денежного знака. Переделкой считаются наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты, изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте, а также подделка номера, серии и других элементов оформления банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов и элементов оформления подлинной банкноты и такая переделанная банкнота может быть принята в обращение за подлинную.

Последняя ремарка крайне важна. Как дополнительно подчеркивается в п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг», при решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава преступления необходимо установить, являются ли денежные купюры, монеты или ценные бумаги поддельными, и имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. В тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество.

Эти выводы легко могут быть сделаны и самостоятельно путем анализа непосредственного объекта преступного посягательства применительно к ст. 159 и 186 УК. Объектом мошенничества являются отношения собственности, т. е. обман в данном случае приводит к имущественным потерям тех или иных лиц. Грубая подделка не может быть запущена в оборот, выявляется профессиональным кассиром. Таким образом, никакие отношения, кроме отношений собственности, в этом случае не страдают. Для воздействия на объект, охраняемый ст. 186 УК, необходимо, чтобы купюры могли пройти кассу и быть направлены далее.

Объективная сторона преступления выражается в совершении одного из альтернативных действий: изготовлении в целях сбыта, хранения, перевозки в целях сбыта и собственно сбыта.

В п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 справедливо отмечается, что изготовление можно считать оконченным, если с целью сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли впоследствии осуществить сбыт.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т. п. (п.

5) . Объект данного преступления оказывает, таким образом, влияние и на толкование такого понятия, как «сбыт». Традиционно дача взаймы не является сбытом, потому что в этих случаях не происходит квазиперехода права. Поскольку банкнота представляет собой универсальное средство платежа по нарицательной стоимости, даже ее временная передача формирует оборот.

Не образует состава подделка вышедшей из употребления банкноты или монеты.

Указание на заведомость и цель в данном случае свидетельствует о том, что субъективная сторона данного состава должна выражаться в прямом умысле. Субъект преступления общий.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Данный состав близок по своим характеристикам к предыдущему. Объективная сторона в данном случае ограничивается только двумя альтернативными действиями: изготовлением в целях сбыта и собственно сбытом.

Особенность имеет предмет преступления. В качестве такового могут выступать кредитные либо расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Общий порядок эмиссии кредитных и платежных карт установлен Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».-³

Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и/или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации-эмитенту.

Иными платежными документами можно считать, например, платежные поручения или требования.