4. Обработка открытых источников информации (включая специализированные финансовые и банковские издания).
Регулярное ознакомление с обращениями средств массовой информации об организации новых банков, их объединений и ликвидации имеющихся, об открытии филиалов и представительств, участии в различных инвестиционных проектах, приватизации и т.п.
Анализ материалов открытой печати позволяет находиться в курсе новостей банковского мира, что само по себе полезно в общении с представителями банков, при установлении с ними оперативного контакта. Кроме того, почерпнутые сведения об увеличении уставного фонда, изменении состава учредителей, борьбе на тендерах и конкурсах по продаже акций, размещению инвестиций, за привлечение крупных пайщиков (акционеров) и клиентов дают возможность сузить круг оперативного поиска возможных объектов будущих разработок.После проведения всех перечисленных мероприятий и получения необходимой дополнительной информации, последняя анализируется и оценивается, в т.ч. с привлечением специалистов-экономистов, а также конфиденциальных источников в банковской сфере (без расшифровки конкретного объекта заинтересованности). При наличии документальных материалов они, как правило, представляются для экспертной оценки в обезличенном виде. По результатам работы делается вывод о подтверждении (либо неподтверждении) первичной информации, ее значимости и полноте. На основании этого вывода принимается решение о заведении дела оперативного учета.
Качество раскрытия и расследования преступной деятельности становится выше, если при этом грамотно используются специальные знания и научно-технические средства.
При проведении оперативных мероприятий применяются следующие оперативно-технические средства: оптические, оптико-механические и электронно-оптические приборы, приборы видеозаписи, кино- и фотосъемки, средства радиоперехвата и радиоконтроля, радиостанции, метящие средства и др. В зависимости от характера оперативно-розыскных задач технические средства могут быть применены на открытой местности, в транспортных средствах и в помещениях.
Оперативно-розыскная деятельность носит правовой характер.
Следовательно, на нее распространяются общие принципы права (строгое соблюдение законности, гуманность, демократизм, неотвратимость наказания за преступление и др.). Эти принципы действуют и при использовании оперативным сотрудником специально-технических средств. Есть принципы, относящиеся непосредственно к применению научно-технических средств. К ним относятся принципы правомерности и научной обоснованности.Основные возможности, правила, способы и тактика применения ряда научно-технических средств изложены в соответствую-
104
ведомственных нормативных актах. Однако, издать о каждом научно-техническом средстве такой документ невозможно. В этих случаях, исходя из требований закона и руководствуясь изложенными принципами, можно решить вопрос о допустимости применения того или иного научно-технического средства. Справедливо указывает Р.С. Белкин1 на то, что при существующей практике регламентации в законе применения криминалистических и иных научно-технических средств и методов, закон -всегда отражение вчерашних, а то и позавчерашних возможностей в этой области. Избежать подобной порочной практики можно только одним путем - отказаться от детальной регламентации и предусмотреть в законе общие принципы допустимости применения в судопроизводстве достижений научно-технического прогресса, которые могут быть поставлены на службу правосудия, памятуя, что полнота их использования и есть один из магистральных путей борьбы с преступностью. Так как научно-технические средства в борьбе с преступностью могут быть использованы как открыто (в рамках уголовно-процессуального закона в процессе производства следственных действий по делу), так и негласно (в рамках закона "Об оперативно-разыскной деятельности" и ведомственных нормативных актов) в процессе выявления и раскрытия преступлений, то данное высказывание Р.С. Белкина в равной степени распространяется и на Закон "Об оперативно-разыскной деятельности". Закон должен быть стабильным, он не может и не должен оперативно реагировать на появление каких-либо новых средств борьбы с преступностью, что" принципиально исключается при соблюдении всех процедур законотворчества в правовом государстве.
За последние годы в практике работы правоохранительных органов все чаще возникает необходимость оперативной проверки финансово-хозяйственной деятельности фирм и иных организаций, занимающихся обналичиванием денежных средств посредством заключения фиктивных договоров подряда и услуг с последующим составлением актов приемки.
Процесс обналичивания не сложен - деньги переводятся на расчетный счет фирмы, а клиенту возвращается сумма (за вычетом комиссионных от 1 До 6%) наличными. Потери при обналичивании списываются клиентом на издержки. При этом, он уменьшает свою налогооблагаемую базу.Анализ деятельности обналичивающих организаций позволяет выделить характерные особенности их регистрации и функционирования:
Белкин Р.С. Магистральный путь борьбы с преступностью // Криминалистические аспекты совершенствования доказывания при расследовании преступлений: Труды / Академия МВД СССР. - М., 1992. С.7.
105
1) по своим юридическим адресам они никогда не располагаются и связи с юридическими адресами не имеют;
2) руководителями фирм являются либо подставные лица (бомжи, пенсионеры, студенты), либо первые лица фирм оформляются по краденому (потерянному) паспорту;
3) бухгалтерский учет не ведется;
4) офисы фирм имеют сильную охрану, состоящую из вооруженных людей, в том числе в милицейской форме;
5) организаторы обналичивания в целях уклонения от налогообложения используют фирмы в течение 1-2 месяцев ;
6) суточный оборот каждой фирмы в среднем составляет 200-500 млн. руб. и, как правило, увеличивается к концу недели. Счет обнуляется вечером или в 10.00 следующего дня;
7) фиктивные договора, сметы и акты приемки подписываются не руководителем фирмы, а исполнителями. Указанные документы выдаются клиентам в незаполненном виде;
8) по Мере прекращения активной деятельности обналичивающей фирмы ее юридическое дело изымается из банка под предлогом перехода в другой банк.
В ряде случаев прослеживается тесная связь некоторых банков с обналичивающими фирмами, зачастую они создаются по инициативе самих банков. Этим объясняется, что после блокировки счета поступление на него денежных средств сразу же прекращается. Задерживается предоставление банковских документов по запросам, не указываются в течение нескольких дней остатки на расчетных счетах. Практически все обналичивающие фирмы после блокировки счетов нанимают аудиторов, юристов, адвокатов и других специалистов высокой квалификации в целях противодействия правоохранительным органам.
В связи с этим, для выявления преступной деятельности лиц, задействованных в обналичивающих фирмах, необходимо предусмотреть своевременное использование комплекса оперативно-розыскных мероприятий.
В ходе указанных мероприятий оперативный сотрудник должен решить ряд задач, и в первую очередь:
выявить конкретные преступные действия, совершаемые кругом преступных лиц, и задокументировать их;
установить лиц, которые могут быть свидетелями по делу;
определить документы, которые могут быть доказательствами по делу, и принять меры по обеспечению их сохранности до возбуждения уголовного дела;
обеспечить полное возмещение материального ущерба, нанесенного преступными действиями разрабатываемых.
Наиболее вероятными каналами получения информации о деятельности обналичивающих фирм могут быть:
аудиторские фирмы, разрабатывающие схемы ухода от налогообложения;
юридические фирмы, специализирующиеся на продаже "готовых фирм";
реклама - проверка производится под легендой "клиента" с посещением офиса этой фирмы.
"Клиент" получает образцы незаполненных договоров под сумму, предполагаемую к обналичиванию через расчетный счет фирмы. Это дает основание для дальнейшей углубленной работы, которая заключается в анализе данных регистрации в государственной налоговой инспекции, а также в проверке руководителей вновь образованных фирм через Центральное адресно-справочное бюро.Особое внимание при организации и проведении оперативно-разыскных мероприятий в отношении обналичивающих фирм необходимо уделять вопросу целесообразности взаимодействия с налоговой полицией, поскольку эта служба располагает большей информацией по тем или иным фирмам.
Как правило, с момента реализации начинается официальная проверка. Она может сопровождаться, блокировкой банковского счета обналичивающей фирмы. Данное мероприятие, как правило, проводится во взаимодействии с налоговой полицией. Блокировка счета - это юридическое оформление приостановления операций по расчетным счетам. Проводится, как правило, под легендированным предлогом проверки уплаты местных (ежемесячно собираемых) налогов, подоходного налога и других массовых мероприятий по контролю платежей в городской бюджет малыми предприятиями путем запроса документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и платежей. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении документов к сроку, указанному в запросе.
Описанные нарушения можно проследить, если фирма и клиенты зарегистрированы, имеют документацию и ведут отчетность, в противном случае не приходится говорить о правонарушениях вообще, так как представитель фирмы-клиента, получив деньги в наличном виде, не оставляет какие-либо данные о себе. Что касается фирмы, обналичивающей деньги, то она закрывается, не предупреждая об этом государственные контролирующие органы.
Непосредственно на проверке обналичивающей фирмы необходимо по документации выявить экономическую сущность, механизм взаимоотношений с клиентами и типовые схемы сделок. Понятно, что основная доля обналиченных денег оседает у клиентов фирмы.
Поэтому фирму, занимающуюся обналичиванием Денежных средств, нужно рассматривать и как объект проверки, и как источник информации (при наличии документации) Для дальнейшей проверки ее клиентов на предмет "отмывания грязных" денег, особенно постоянно нуждающихся в этого рода Услугах.107
Фирмы, занимающиеся обналичиванием денег, должны пред, ставлять оперативный интерес для криминальной милиции постольку, поскольку они являются местом, куда, по всей веро-ятности, стекаются в безналичном виде деньги криминального происхождения. Разумеется, такие способы "очистки" денег интересны их владельцам, так как, превращая их в наличные сущ. мы, они избегают государственного контроля. Нетрудно предположить, что более солидным коммерческим структурам, использующим более продуманный механизм "отмывания" денег, удается уходить от предпринимаемых мер социального контроля.
На каждом из последующих этапов движения полученных указанным способом средств все более запутанной становится и природа происхождения денег, теряется первоначальная связь с процессом обналичивания, менее уязвимой становится юридическая сторона операций и, естественно, растут масштабы денежных потоков.1 Опасность такого рода правонарушений состоит не только в причинении существенного ущерба доходной части бюджетов всех уровней, но и в том, что сокрытые от рычагов государственного контроля доходы включаются в "теневой" оборот и питают финансово-экономическую базу организованной и общеуголовной преступности.
1 Аминов Д.И., Ревин В.П. "Преступность в кредитно- банковской сфере в вопросах и ответах". - М.: Издательство "Брандес", 1997. С. 81.