Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 1 93 УК РФ)

В соответствии со ст. 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ.

Невыполнение этой обязанности влечет уголовную ответственность лишь в том случае, если сумма невозвра- щенных (неперечисленных) средств в иностранной валюте превышает 5 млн руб. (по курсу ЦБ РФ на день совершения преступления). Невозвращение меньших сумм составляет административное правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 15.25 КоАП.

В то же время валютная выручка от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности в сумме, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным соглашениям с организациями-нерезидентами, которые выступают в качестве агентов правительств стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития, может зачисляться резидентами (получившими соответствующее разрешение ЦБ РФ) на их счета и счета третьих лиц в банках за пределами Российской Федерации.

Субъектом ответственности по ст. 193 могут быть только руководители организаций (их заместители), подписавшие данный внешнеторговый контракт, на что прямо указано в комментируемой статье. Отсюда следует, что индивидуальные предприниматели за аналогичные действия не отвечают.

Основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определены ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.

К валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а так- же вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов, расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ. О понятии иностранной валюты и валютных ценностей см. ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уголовная ответственность за деяния, предусмотренные статьей, продиктована стремлением защитить уголовно-правовыми средствами экономические интересы государства в сфере финансов и, в частности, существующий порядок обращения средств в иностранной валюте. Следовательно, объектом состава преступления выступают экономические интересы государства в финансовой сфере.

Предметом преступного посягательства являются средства в иностранной валюте, которые в соответствии с действующим законодательством руководитель организации обязан перевести в уполномоченный банк.

Уголовный кодекс относит данный вид преступления к категории средней тяжести.

Объективная сторона состава преступления заключается в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте.

Невозвращение состоит в бездействии (в неисполнении должного), т.е. в неисполнении существующей обязанности, руководителя перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк.

Содержание обязанности руководителя организации о переводе иностранной валюты в уполномоченные банки, в каких именно случаях руководитель должен перечислять валюту, а также санкции за неисполнение таких обязанностей устанавливаются нормативными актами РФ (см., например, Указ Президента РФ от 14.06.1992 № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» (в ред.

№ 31. Ст. 3252; 2001. № 1 (ч. 1). Ст. 63; 2003. № 15. Ст. 1347; 2005. № 9. Ст. 710), Инструкцию ЦБР от

№ 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 26.11.2004) (Вестник Банка России. 2004. № 29; № 36; № 71), ФЗ от 29.12.1998 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (в ред. от 29.11.2004) (СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1), Указ Президента РФ от 15.03.1999 № 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» (СЗ РФ. 1999. № 11. Ст. 1279)), Условием наступления уголовной ответственности является крупный размер невозвращенных средств. Понятие крупного размера дано в примечании к комментируемой статье.

Субъективная сторона состава преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Лицо осознает общественную опасность своего бездействия и желает этого. Мотив и цель для квалификации деяния как преступления значения не имеют.

Субъект преступного посягательства специальный — руководитель организации, в обязанности которого входит принятие решения о переводе средств в иностранной валюте в уполномоченные банки.