Цильмеризация математических резервов но договорам с периодическими премиями

Современная вероятная стоимость

Цильмеризованные Нецилшсризованные

расходов на аквизицию.

математические = математические

предусмотренных в булуших

рем рвы резервы

периодических премиях

Этот экономически обоснованный расчет соответствует учету коммерческой реальности в обязательствах страховщика и представляет собой, по существу, заблаговременное дисконтирование комиссионных в периодических премиях.

Уменьшая «долг» страховщика, цильмеризация помогает избежать потерь в случае требования страхователем досрочной ликвидации своего обязательства по уплате премий (т.е. в случае преждевременного расторжения договора с выплатой выкупной суммы) в течение первых лет действия договора, пока страховщик еще не успел погасить расходы на аквизицию. Необходимо отметить, что соответствующий расчет с бухгалтерской точки зрения применим, только когда реально осуществленные расходы равны расходам, заранее заложенным в премиях. Если расходы, предусмотренные при ци- льмеризации математических резервов, являются недостаточными, то появляется несоответствие в счетах, которое означает обязанность страховщика покрыть этот разрыв стоимости аквизиции за счет своих собственных фондов.

К этому стоит добавить, что в некоторых европейских странах, в частности в Германии и Франции, цильмеризация математических резервов по договорам с периодическими премиями является обязательной и регламентируется страховым законодательством.

Страховая премия (или брутто-премия) является платой страхователя за страховую услугу.

Страховая премия может быть рассчитана как произведение страховой суммы на страховой тариф, который называется брутто-став- кой и выражается в процентах или рублях со 100 руб. страховой суммы. Брутго-ставка имеет ту же структуру, что и брутто-премия, и состоит из нетто-ставки и нагрузки. При этом нетто-ставка отражает меру риска страховщика и является основной частью страхового тарифа. Страхуемые объекты, как правило, имеют различную степень риска. Следовательно, даже в рамках одного вида для страхования разных объектов необходимо иметь некоторое множество тарифных ставок. Процесс определения совокупности тарифных ставок и условий их применения мы и будем называть тарификацией страхового продукта. В качестве основных этапов тарификации можно выделить построение тарификационной системы и собственно расчет тарифны, ставок.

убытка страховщика к максимально возможной выплате по данному договору, т.е. к страховой сумме).

Каждый застрахованный объект обладает свойствами, которые позволяют отнести его к определенной категории (группе) объектов. Данная категория объектов характеризуется своими средними показателями вероятности и тяжести ущерба. Поэтому для данной группы можно рассчитать нетто-ставку, определенную на основе общих значений характеристик риска, которая будет соответствовать типичному (среднему) объекту из данной категории. Этот типичный объект имеет частоту и тяжесть ущерба, равные средним значениям по группе. Однако такого типичного объекта В реальности может не существовать, поскольку средние значения могут получиться в результате компенсации больших отклонений в одну и другую сторону.

Любой объект из данной категории имеет свои индивидуальные особенности. Некоторые из этих особенностей влияют либо на вероятность наступления страхового случая, либо на вероятную величину ущерба, либо на то и другое одновременно.

Возьмем страхование мелких предприятий на случай пожара. Наличие на складе даже небольшого количества легковоспламенимых веществ существенно увеличивает вероятность возникновения пожара. Установка системы пожарной сигнализации снижает вероятную величину ущерба, поскольку чем быстрее поступит сообщение о пожаре, тем быстрее начнется тушение и тем меньше может быть ущерб. Таким образом, наличие легковоспламенимых веществ и отсутствие пожарной сигнализации на страхуемом объекте являются факторами риска. Все предприятия можно разделить на группы, например, в зависимости от рода деятельности. Но даже среди предприятий одного профиля можно найти такие, где имеются запасы вспомогательных легковоспламенимых веществ или не установлена пожарная сигнализация. Следовательно, степень риска для таких предприятий будет выше средней по группе. Напротив, если указанных факторов риска нет, то и риск страховщика при страховании подобного объекта снижается.

Иными словами, относясь к определенной группе, данный объект может иметь характеристики риска, отличные от средних значений по рассматриваемой категории. В этом случае применение к нему общей нетто-ставки несправедливо и может иметь целый ряд негативных последствий для страховщика. Подобной ситуации можно избежать, распределяя страхуемые объекты по

%

однородным категориям с минимальным разбросом характеристик риска. В такой однородной (гомогенной) категории параметры риска любого объекта будут мало отличаться от средних показателей по группе. Поэтому тарифная ставка, рассчитанная по данным всей категории, будет полностью применима для всех объектов, входящих в группу.

Осуществить такую группировку по совершенно однородным категориям на практике бывает очень трудно. Кроме того, в результате подобной группировки может образоваться огромное количество категорий. Рассчитывать и применять такое множество тарифов экономически невыгодно или невозможно из-за отсутствия необходимых статистических данных по каждой группе.

В результате по каждому страховому продукту у страховой компании формируется список факторов риска и категорий страхуемых объектов, соответствующие им тарифные ставки и условия их применения. Иными словами, образуется тарификационная система. Сложность этой системы может бьпь различной и зависеть от вида страхования, однородности страхуемых объектов и возможностей страховщика. В качестве примеров достаточно сложных и эффективных систем подобного рода можно привести систему тарифика-ции, договоров страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (так называемая система бонус-малюс) и европейскую модель оценки промышленных рисков.

В наиболее общем виде тарификационная система выглядит следующим образом. Все страхуемые объекты делятся на несколько до-статочно крупных категорий. Для каждой категории рассчитывается базовая тарифная ставка. Кроме того, приводится список всех факторов риска, которые страховщик хочет отразить в своей системе. Наличие или отсутствие каждого фактора на страхуемом объекте учитывается при расчете тарифа с помощью поправочных коэффициентов. Существует много видов поправочных коэффициентов: умножаемые, прибавляемые (вычитаемые), складываемые и т.д. Выбор необходимого вида коэффициента осуществляется страховщиком при создании тарификационной системы и зависит от его предпочтений и характера влияния фактора риска.

При заключении договора страхования прежде всего определяется принадлежность страхуемого объекта к тарификационной

654

Глава 26. Тарификация рисковых видов страхования

группе. В соответствии с группой выбирается исходная (базовая) тарифная ставка. Затем отмечается наличие или отсутствие на объекте учитываемых факторов риска. По таблице находят значения поправочных коэффициентов, соответствующих данной ситуации. Найденные коэффициенты применяются к базовой тарифной ставке.

Почему же необходимо разрабатывать тарификационные системы, делить страхуемые объекты на группы и учитывать различные факторы риска, а нельзя ограничиться одной средней тарифной ставкой? Существует несколько причин, основными из которых являются экономические и коммерческие соображения, а также мотиваци- онный аспект, связанный с поведением страхователя. Остановимся подробнее на каждом из них.