2. Страховая сумма и страховая премияРасчет страховой суммы
Страховая сумма представляет собой, прежде всего, границу возмещения ущерба при наступлении страхового случая, кроме того, вместе со страховой стоимостью она служит для контроля недострахования и, наконец, является базой для расчета страховой премии. В соответствии с этими функциями страховая сумма должна рассчитываться очень тщательно, так как в случае ущерба ошибка может привести к катастрофическому сокращению ликвидности.
В английской системе страхования доход на риске равен страховой сумме, в американской системе страховая сумма устанавливается в определенном проценте от страховой стоимости, В большинстве случаев страховая сумма принимается равной страховой стоимости.
Страховая стоимость зависит от ключевых показателей деятельности предприятия, таких как величина оборота или валового дохода. На практике чаще всего она определяется на основе заполнения специальной таблицы на основе показателей бухгалтерской отчетности. Для небольших предприятий обычно бывает достаточно отчета о прибылях и убытках. Для крупных промышленных предприятий, как правило, необходимы еще данные по расчету издержек и их структуре,
К числу важнейших показателей, из которых нужно исходить при определении страховой суммы, относятся:
величина годового оборота;
запасы, включая склад (сырье, полуфабрикаты, готовая продукция). Необходимо использование в начале и в конце года одних и тех же методов оценки. Возможно пересечение с имущественным страхованием, если, например, товары на складе готовой продукции оцениваются по иене продажи;
переменные издержки, величина которых изменяется в зависимости от объемов выпускаемой продукции (объемов деятельности) и числа занятых (сырье, транспортные издержки, затраты на энергию и т.д.);
постоянные издержки, величина которых не зависит от объемов производства и количества занятых (процент на капитал, арендная плата, заработная плата административно-управленческого персонала, списания и т.д.);
прибыль предприятия, которая определяется как разница между величиной годового оборота и издержками.
Из расчета необходимо исключить доходы и расходы нейтрального характера, т.е.
не связанные непосредственно с основной деятельностью, например доход, полученный от продажи земельного участка.При определении страховой суммы необходимо исходить из реалистических представлений о будущем развитии предприятия. Страховая сумма рассчитывается на период, в течение которого страхуется потеря дохода, как правило, один хозяйственный год. Если потеря дохода страхуется в течение более длительного периода, то стоимость дохода на риске необходимо пропорционально увеличить.
Методы расчета страховой суммы могут быть различны. Первоначально повсеместно использовался метод сложения, суть которого состоит в сложении отдельных страхуемых частей постоянных затрат и прибыли. В настоящее время используется метод вычитания (диф-ференцированный метод), в соответствии с которым страховая сумма определяется на основе показателя годового оборота предприятия за вычетом нестрахуемых производственных издержек (рис. 18.1).