Смешанное страхование жизни с условием выплаты страховой рапы в РФ
Рентное страхование жизни предоставляет гарантии на такие страховые события, как:
дожитие застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования;
смерть застрахованного в период действия договора;
дожитие застрахованного до сроков, установленных договором для выплаты страховой ренты.
Рента может выплачиваться ежемесячно, поквартально, раз в полгода, раз в год, а также по окончании срока договора (если договор заключен более чем на 1 год).
В основе расчета размера ренты лежат норма доходности, предлагаемая страховщиком, величина страховой суммы по договору и периодичность выплат. Размер страховой суммы и сроки выплат ренты определяются по соглашению сторон. Если договор заключен только на случаи дожития застрахованного до даты окончания договора и смерти, то страховой суммой является сумма, подлежащая выплате единовременно Б случае дожития застрахованного до срока окончания договора или смерти застрахованного.Если договором предусмотрены все три выплаты: на дожитие до даты окончания договора, на смерть и на дожитие до сроков получения страховой ренты, то страховая сумма устанавливается отдельно по страховым случаям дожития и смерти. Страховой суммой на дожитие является стоимость годичной страховой ренты, которая представляет собой сумму единичных выплат страховой ренты, выплачиваемых в течение одного страхового года. Рента может выплачиваться в начале оговоренного периода (месяца, квартала, года) — пренумерандо, или в конце периода — постнумерандо. Обычно используют последний вариант, причем размер ренты представляет собой доход, полученный за этот срок с суммы уплаченных страховых премий.
Соответственно страховая сумма на дожитие чаще всего представляет собой 100% суммы уплаченных страховых взносов, наслучай смерти — 100% суммы потенциальных взносов, подлежащих уплате для полного обеспечения покрытия на дожитие. Если рента не выплачивалась, а капитализировалась, то ее накопленный размер прибавляется к страховым суммам по дожитию или смерти.
Страхователь по согласованию со страховщиком имеет право в течение действия договора увеличить или уменьшить размер страховой суммы. Размер страховой суммы не может быть уменьшен без согласия застрахованного после начала выплаты ему страховой ренты. При уменьшении страховой суммы страховщик выплачивает страхователю выкупную сумму в размере сформированного на этот момент страхового резерва по риску дожития. Выкупная сумма также выплачивается страховщиком в случае досрочного расторжения договора.
По Примерным правилам договор рентного страхования должен заключаться на срок не менее 3 лет. В целях льготного налогообложения такого договора срок его действия не может бьпь менее 5 лет. При этом необходимо иметь в виду, что начало периода выплат страховой ренты не может быть установлено ранее окончания периода уплаты страховой премии. Поэтому в осуществлении договора рентного страхования выделяют три периода в зависимости от сроков уплаты премий и получения страховых выплат:
период уплаты страховой премии, установленный договором для исполнения страхователем обязанностей по уплате страховой премии полностью;
выжидательный период, т.е. период между окончанием срока уплаты страховой премии и установленной договором даты начала рентных выплат;
период выплат страховой ренты, т.е. период с установленной договором даты наступления первого страхового случая на дожитие застрахованного до даты окончания действия страхового договора.
Страховщикам рекомендуется устанавливать выжидательный период не менее 1 года, однако эта рекомендация не носит строго обязательного характера. В связи с изменением порядка налогообложения в соответствии с гл.
25 НК РФ, если взносы за работников вносятся работодателем, то он может относить их на себестоимость только в том случае, если по таким договорам не осуществляется выплаты ренты в течение 5 лет действия договора. Это нововведение ограничивает использование рентного страхования в «зарплатных» страховых схемах, когда договоры рентного страхования жизни работников сроком на 5 лет предусматривали начало выплаты ренты в первые же месяцы после заключения договора.Страхован премия в рентном страховании исчисляется исходя из размера страховой суммы и тарифа. Тарифы дифференцированы в зависимости от возраста застрахованного и срока действия договора. В качестве основы для расчета тарифов может быть использована разработанная специалистами Росстрахнадзора методика расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты. В ней приведены формулы расчета нетто-ставок (единовременных и уплачиваемых в рассрочку) по рискам смерти, дожития до окончания срока действия договора и дожития до сроков выплаты ренты. Расчет показан на примерах тарифных ставок по смешанному страхованию жизни с рентой, выплачиваемой в течение 3 лет один раз в год (при норме доходности 20%).