Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков
сообщения о нем и оформления претензии, укладываясь в период, обозначенный в договоре, может выходить за пределы отчетного периода.
Также может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (болезнь, служебная командировка и т.п.)." Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но неза- явленных убытков (РПНУ). Использование средств этого резерва носит вероятностный характер, что и определяет механизм его формирования.Основными исходными данными для расчета РПНУ по каждой учетной группе являются следующие показатели:
суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
часть страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия).
Расчет РПНУ, согласно Правилам формирования страховых резервов, сводится к формированию статистической базы страховых выплат по периодам (кварталам), предшествующим моменту определения прогнозной величины РПНУ.
Прогнозная величина РПНУ определяется как максимальная из следующих показателей:
РПНУ= max,{0,U#; \,№ПНУ],
где ЗП — заработанная страховая премия за четыре квартала, предшествующие отчетной дате. Определяется как страховая брутто-прс- мия, начисленная в каждом /-м периоде (квартале) наступления убытков, увеличенная на величину РНП на начало /-го периода и уменьшенная па величину РНП на конец і-го периода; ПНУ— суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков. Рассчитывается по каждому і-му периоду их наступления по формуле:
ЯЯУ= {R,-(3Hл + Cnyh
где Д. — величина произошедших, но неоплаченных убытков, а (ЗПУ, + СП) — величина произошедших, но незаявленных убьпков. Если разница между этими величинами для периода і меньше 0, то ПНУ-, принимается равной 0.
При определении суммарной величины произошедших, но не-оплаченных убытков R, учитывается влияние следующих факторов:
развитие убытков;
запаздывание оплаты убытков.
Фактор развития убытков оценивается через кумулированные коэффициенты развития убытков, рассчитанных по каждому периоду (кварталу) оплаты убытков, показывающих изменение интенсивности (нарастание или уменьшение) оплаты убытков по периодам.
Фактор запаздывания оплаты убытков по периодам оценивается коэффициентами оплаченных убьпков (обратная величина коэффициентов развития убытков), показывающих долю оплаченных убьпков (долю стоимости страхового возмещения) по периодам.
Прогнозная оценка РПНУ считается приемлемой в практике актуарных расчетов, если период статистических наблюдений оплаты убьпков составляет не менее 10—12 лет.