Пенсионное страхование

по старости;

по инвалидности;

по потере кормильца.

Система финансирования пенсий во всех странах ЕС одинакова и построена на распределительных принципах. В пенсионном страховании такой метод получил название «договор поколений». Страховые фонды формируются из взносов работающих граждан и работодателей и в текущем периоде расходуются на выплаты пенсионерам. Б зависимости от имеющеюся соотношения взносов и выплат в рамках пенси-онного страхования или системы социального страхования в целом создаются резервные фонды. В резервных ' фондах аккумулируются средства для покрытия возможных колебаний платежеспособности системы текущего страхования. Однако эти резервы не имеют ничего общего с капитализацией, поскольку не связывают пенсионные выплаты с инвестиционными доходами от вложений средств этих фондов.

Популярные идеи капитализации средств пенсионных фондов реализуются в ряде европейских государств. Например, в Швеции и Финляндии в системе обязательных профессиональных пенсий.(до- полнительных к государственным) используется смешанная (mixed) система, совмещающая распределительные и накопительные механизмы.

Для расчета пенсий используются различные методы, но в любом случае право на пенсию должно бьпь «квалифицировано». Это означает, что для получения пенсии недостаточно быть только застрахованным, а необходимо удовлетворять определенным условиям страхования. Основными условиями выступают пенсионный возраст и период (стаж) страхования.

Некоторые страны применяют двухуровневую систему пенсий. В Великобритании, Швеции,.Финляндии и Японии все застрахованные имеют право на две пенсии:

базовую (национальную минимальную) пенсию, устанавливаемую в фиксированной сумме независимо от стажа и заработка застрахованного;

страховую (профессиональную) пенсию, размер которой устанавливается в пропорции к заработку и зависит от стажа трудовой деятельности.

В остальных государствах страховые пенсии пропорционально связаны с заработком и стажем.

В большинстве развитых стран существуют гарантии пенсионного обеспечения независимо от участия в страховании.

Методика расчета пенсий различается по странам, но имеет общие принципы. Во-первых, для определения пенсии учитывается средний заработок за ряд лет: иногда весь заработок, иногда за последние 5—10 лет или лучшие (по заработку) 10—15 лет. Во-вторых, рассчитывается специальный коэффициент стажа. Он может составлять число лет работы (страхования), выражаться в долях или процентах, а может представлять некоторый мультипликативный показатель, комбинирующий факторы заработной платы и стажа. В-третьих, устанавливается корректирующий показатель, позволяющий учитывать стаж и заработок в определенных пропорциях. В обобщенном виде расчет пенсии осуществляется по формуле:

P=K[SHT N],

где Р — пенсия; Sn — средний заработок за п лет; N— стаж страхования (число лет); К — корректирующий показатель.

Например, в пенсионной системе Португалии формула принимает следующий вид:

P=0t02-N-X/\4Q,

где N — число лет страхования; R — заработок за 10 лучших лет в течение последних 15 лет.

В пенсионной системе Франции пенсия рассчитывается по формуле:

Р = S •/•/!/15 0,

где S — заработок за лучшие 15—25 лет (в зависимости от года рож-дения); t — ставка пенсии (max = 50%, зависит от возраста и страхового стажа); п — число кварталов, в течение которых платились взносы (max = 150 кварталов).

В целом, применяемые методики расчета должны обеспечивать при полном стаже сохранение в виде пенсии от 50 до 80% предыдущего заработка. Установление минимального и максимального зна-чений пенсии влияет на ее величину, снижая долю сохраняемого заработка для высокооплачиваемых категорий работников и повышая — для низкооплачиваемых.

Основные характеристики пенсионных выплат и условий их назначения в странах ЕС представлены в табл. 2.6. Необходимо отметить, что страховые пенсии во всех странах подлежат обложению по-доходным налогом, а во многих странах с них уплачиваются взносы по социальному страхованию (на медицинское страхование, страхование пенсий по потере кормильца).

Таблица 2.6.

год Германия 65 65 Нет Нет При заработке не выше 314 экю в месяц Испания 65 65 35 35 4676 24 262 Только для занятых не-полное рабочее время Франция 60 60 40 40 5826 12 786 При опреде-ленных усло-виях Ирландия 66 66 - 4650 5050 Нет ограни-чений Греция 65 65 35 35 4032 19 668 При заработке не выше 993 экю в месяц Италия 65 60 40 40 4670 нет В пределах

минимальной

пенсии Нидерланды •65 65 50 50 Нет 8820 После 65 лет нет ограниче-ний Австрия 65 60 40 40 6900 24 984 При доходе менее 75 экю в месяц Португалия 65 65 40 40 1860 80% заработка Нет ограни-чений

Продолжение, табп. 2.6

Финляндии 65 65 40

40 4368 60% заработка Нет ограничений

Швеция

65 65

30

30 4168 3922 - базовая, Нет ограни- 15936 - допол- чений нительная

Великобри- 65 60 44 тания

39 1150 4700 — базовая, Нет ограни- 9000 — профес- чений сиональная

Составлено по: Social Protection in Member Stales of [he European Union. Luxembourg, 1999. P. 260-300.