Финансовая устойчивость страховых операций
Как указывалось, страховой тариф (ставка) - это денежная плата со 100 руб. страховой суммы в год. С помощью страховых тарифов исчисляются уплачиваемые страхователями страховые взносы (платежи, премии), представляющие собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, и числа сотен страховой суммы либо процента тарифной ставки и совокупной страховой суммы, деленный на 100. Групповой страховой взнос - это такой страховой взнос, который вносится страхователем при страховании группы лиц, работающих по найму. За счет страховых платежей формируется страховой фонд для выплат страхового возмещения, а также оплаты накладных расходов страховщика (62).
Иными слонами, страховая премия - это некая сумма денег, которую потребитель медицинских услуг (застрахованный) или страхователь платит МСК в обмен па гарантию того, что при возникновении страхового случая (заболевания) он получит компенсацию (лечение) в оговоренных размерах. Суть в том, что сумма, которую страхователь платит компании, обычно значительно меньше той, которую он получит в виде компенсаций (оплата лечения). Так как при этом рискуют оба: компания - если счет за лечение превысит ставку, страхователь - если застрахованные не заболеют вообще, в тарифной ставке компания должна учесть возможный риск. Тарифная ставка тесно связана с объемом страховой ответственности. Установление расширенного и ограниченного объема страховой ответственности находит выражение в тарифных ставках.
В основе расчета страхового фонда лежит теория вероятностей (29).
Взнос за каждого застрахованного соответствует вероятности наступления предусмотренных договором страховых событий. Факт заболевания относится к категории случайных величин. При расчете нетто-ставки принято исходить из равенства: П = В (платеж = возмещению). Так, если определенное заболевание возникает у 120 человек на каждые 10 тыс. населения, то вероятность заболевания равна 0,012, Следовательно, при страховом портфеле, равном 10 тыс. человек, придется оплачивать лечение 120 человек. Если стоимость лечения составляет 100 тыс. руб., страховой фонд должен быть 12 млн. руб. (120 х 100000). Зная, что из 100 тыс. застрахованных вероятно заболеют 1200 человек, вычислим тарифную ставку на 1 тыс. руб. страховой суммы. Она будет равна 12х[(1000 х 1200): 100000] руб.Тариф является математическим ожиданием выплаты. Он показывает, что с каждого застрахованного следует взимать за лечение не 100 тыс. руб., а 1200 руб. и не возвращать деньги тем, кто не заболел. Это и есть нетто-ставка. В состав страховой премии входит рисковая надбавка, необходимая для создания запасного фонда. Это обусловлено тем, что вероятность заболевания является средней величиной. На практике число заболевших обязательно будет колебаться (например, на протяжении 5 лет возможно заболело: 125, 121, 1 15, 1 19, 120 человек). Если в первый год будет 125 заболевших, то у страховщика денег хватит только на 120 из них. Для того чтобы этого не произошло, за счет рисковой надбавки (РН) создается запасной фонд. РН исчисляется на основе среднего квадратичного отклонения по формуле:
PH=
У (v-xq
(n-)
(РН = кв. кор. из суммы квадрата отклонений каждой варианты от средней арифметической, деленной на n-1), где q - число страховых событий каждого года, Xq - среднее число страховых событий, n - "тарифный
период" - число лет, за которые имеются сведения (29).
В нашем случае рисковая надбавка должна исходить из 3,6 добавочных случаев заболеваний. Тогда страховая премия (тариф) составит 12,36 руб., что гарантирует устойчивость страховых операций.
Если ряд неустойчив ( медиана не совпадает со средним арифметическим ), надо либо увеличить тарифный период, либо взять двойное среднее квадратическое отклонение (нетто-ставка составит 12,72 руб.), что повышает устойчивость с 68 до 95% (29).При разработке страховых тарифов широко используется понятие страхового риска, который выражается в процентах. Так, 5-процентный уровень риска в медицинском страховании означает, что если из 100 застрахованных 5 человек предъявят счет (клейм) по максимальной сумме, то оставшиеся 95 человек вообще ни разу не обратятся за медпомощью. При этом максимальная разовая годовая величина страховой выплаты равна страховому взносу, умноженному на фактор риска.
Если динамический ряд основы нетто-ставки является устойчивым (медиана его достаточно близка к средней арифметической), то в качестве рисковой надбавки достаточно применить однократное среднее квадра- тическое отклонение от средней величины основы нетто-ставки. При неус-тойчивости ряда требуется применение двукратной рисковой надбавки.
Полная тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки, выражающей цену страхового риска, и нагрузки, которая компенсирует расходы на организацию и проведение страхового дела (хозяйственные расходы, фонд оплаты труда со страховыми надбавками, расходы на маркетинг, отчисления в фонды стабилизации), и прибыли. Однако при каких-то заболеваниях
стоимость лечения высока и прибыль может в нее не включаться, чтобы не отпугнуть клиента. Фактические затраты на проведение соответствующего вида страхования рассчитываются по данным действующей бухгалтерской и статистической отчетности, а затем определяется их удельный вес (в процентах) к совокупной сумме поступивших за тот же период страховых платежей (29, 70). Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана на определении фактических затрат на содержание страховых органов при том или ином виде страхования, как правило, за последние 1-2 года, поскольку удельный вес нагрузки в брутто-ставке имеет тенденцию к снижению.
Например, указанные затраты по обязательному страхованию состоят из: 1) расходов на оплату труда страховых работников; 2) административно- управленческих расходов; 3) отчислений от страховых платежей на предупредительные мероприятия; 4) отчислений в запасные фонды; 5) расходов на подготовку банковской документации, на проведение массово- разъяснительной работы, на предоставление льгот, на обучение кадров. Важной статьей в добровольном страховании является процентное вознаграждение страховым агентам и бухгалтерам предприятий, где проводится безналичная уплата страховых взносов.Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 25%). Для расчета на-грузки (Н) применяется формула:
HBN,
где В - брутто-ставка, N - нетто-ставка.
В свою очередь брутто-ставку можно рассчитать по формуле:
B(N-Sk00H)100,
где Н - удельный вес нагрузки в брутто-ставке, определенный на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за последние 1-2 года и выраженный в процентах. Например, если Н(%) равен 20%, а N = 17 коп., то В = 22 коп. Отсюда нагрузка: 22 - 17 = 5 коп.
Чем больше застрахованных субъектов и выше размер средней тарифной ставки, тем меньше может быть показатель дефицитности средств (К), т.е. степень вариации, и соответственно выше финансовая устойчивость страховых операций. Обычно К=0,001%. Для оценки финансовой устойчивости можно использовать следующую формулу:
Ё66(А?):Р,
где Кфу - коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, Д - сумма доходен страховщика за тарифный период, Р - сумма расходов за тот же период, 3 - сумма средств в запасных фондах. Коэффициент должен превышать 1, когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика за этот же период. Следовательно, необходима достаточная концентрация средств в страховых фондах, постоянных запасных фондах, что помогает в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб и тем самым обеспечивать раскладку ущерба во времени.
Для актуарных расчетов можно использовать не только экспертную, но и смешанную методику расчета страховых тарифов.
В ее основе лежат статистические данные о заболеваемости населения, с учетом пола и возраста (эти данные имеются в любой районной поликлинике) и результаты экспертных опросов о компонентах курсов лечения наиболее часто встречающихся заболеваний. А для того чтобы балльная оценка стоимости лечения различных заболеваний была в большей степени привязана к данному больному, можно ввести поправочные коэффициенты (которые в свою очередь также должны быть проверены (или выведены) на основе экспертной балльной оценки (10,29).Частота страховых случаев меняется из года в год, изменяется и сам клиент (по крайней мере знание страховщика о нем); кроме того, в любой стране имеется пусть и минимальная, но инфляция (а для России это особенно актуально). Все это заставляет страховщиков корректировать свои актуарные расчеты и изменять расценки (38).
Для нормальной работы страховщика первостепенную роль играет рациональная тарифная политика, т.е. целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного страхования. Для этого нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба, а тарифы - быть доступными для широкого круга клиентов и как можно более стабильными; страховая ответственность должна быть максимальной при данном уровне премий и обеспечивать самоокупаемость страховых операций (62, 70).
При страховых тарифах в 10% и более степень уменьшения прибыли страхователей становится чрезмерной. Наиболее распространена ставка в 56% (58).