Доходы от операционной деятельности
Доход от инвестиций складывается из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентов по вкладам в недвижимость и других поступлений. Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых фирм. Кроме того, за счет этого источника финансируются накопительные виды страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционный доход позволяет перекрывать отрицательные результаты по страховым операциям в рисковых видах страхования.
Кроме инвестиционных доходов в состав операционных доходов страховой организации включаются:
вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; вознаграждения за оказание услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара;
суммы, полученные в порядке регресса;
поступления от продажи основных средств, материальных ценностей и других активов;
поступления, связанные с предоставлением в аренду активов; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации.
При заключении договора перестрахования может быть предусмотрено условие, согласно которому перестрахователь (цедент) депонирует всю перестраховочную премию или ее часть. По истечении срока договора и при условии отсутствия страхового события премия вместе с начисленными на депо процентами передается перестраховщику.
Размер начисленного процента предусматривается договором перестрахования. Предоставление такого рода гарантий обеспечивает использование премии в качестве финансового ресурса для выплат по страховым случаям.По нормам гражданского законодательства страховая организация после выплаты страхового возмещения имеет право на регрессный иск к виновнику страхового события. Поступление сумм в порядке регресса компенсирует расходы страховой компании по выплате страхового возмещения.
Страховая организация как хозяйствующий субъект имеет право на реализацию основных средств, не используемых в хозяйственной деятельности. В данном случае полученная прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных средств, увеличенной на сумму расходов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежащее страховой организации (объекты недвижимости, другие основные средства), может быть передано в аренду. В этом случае страховая организация имеет еще один вид дохода — арендную плату.
Нередко источником доходов страховой организации является оплата консультационных услуг и обучения. Располагая квалифици-рованным персоналом, страховая организация может предлагать услуги по рис к-менеджменту, установке программных продуктов, обучению специалистов. Эти доходы не связаны с предоставлением страховой защиты, но имеют непосредственное отношение к страховой деятельности.