Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю.. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000-272 с.. 2000

Экономические преступления, как реакция на противоречия развития и объективное отставание законодательной базы от динамично изменяющейся рыночной среды, явление одинаково присущее всем странам. Данная книга написана не как настольная книга для финансовых мошенников и аферистов. Она служит предупреждением для представителей деловой среды, являющихся возможными жертвами экономических преступлений.

Впервые рассмотрена социально-правовая характеристика способов и методов совершаемых преступлений во взаимосвязи с личностью преступников и использованием методов криминалистики при выявлении и расследовании преступлений. Проанализированы перспективы развития финансово-кредитной системы в аспекте предупреждения новых видов экономических преступлений.

Предназначена для руководителей предприятий и финансовых менеджеров, бухгалтеров, аудиторов, юристов и консультантов, налоговых инспекторов и полицейских, работников правоохранительных органов, кредитно-финансовых учреждений.

<< | >>

↑

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I СОЦИАЛЬНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ

1.1. Организация финансово-кредитной деятельности в России на этапе перехода к рыночной экономике. Социально-экономические последствия становления финансово-кредитной системы.

Кредитная организаци

Банк

Небанковская кредитная организация

Иностранный банк

Функция эмиссионного регулирования

Коммерческие банки

Среди комплекса причин, обусловивших чрезвычайную напряженность в денежном обращении, наиболее актуальными являются следующие:

система межбанковских расчетов

Первоочередные меры создания кредитно-финансовой системы России

Обеспечение стабильности и надежности функционирования кредитно-финансовой системы

1.2. Уголовно-правовая характеристика новых видов преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе и характеристика личности типичного преступника, совершающего их

Мошеннические действия при аккредитивной форме расчетов

безотзывным депонированным аккредитивом

Аккредитивная мошенническая схема

Порядок предоставления услуг и организация расчетов по кредитным картам следующие

совокупность основных видов банковской деятельности

При проведении депозитных операций имеют место следующие факты:

создание фиктивного коммерческого предприятия,

Спекулятивные операции

Спекулируя на дефиците денежных ресурсов

Фьючерсные сделки,

факторинговые услуги,

проектному финансированию

1.3. Характеристика личности типичного преступника, совершающего преступления в финансово-кредитной системе

ГЛАВА II КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРИМИНАЛЬНОЙ МИЛИЦИИ И ОРГАНОВ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО СЛЕДСТВИЯ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ

II.1. Способы преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе

1. Хищение путем обмана (мошенничество) централизованных кредитов, направленных в субъекты Федерации в целях развития тех или иных отраслей экономики.

2. Хищение денежных средств, полученных из РКЦ Банка в виде целевых кредитов, путем предоставления в Банк поддельных финансовых документов того или иного коммерческого банка.

3. Хищение целевых кредитов путем оформления их на фиктивные крестьянские хозяйства.

4. Хищение бюджетных денежных средств, выделенных государством субъектам Российской Федерации, отраслям хозяйственного комплекса в виде целевого кредита для реализации определенных экономических программ.

5. Присвоение вверенного имущества путем использования своего должностного положения.

6. Хищение денежных средств с использованием системы электронного платежа путем незаконного внедрения в компьютерную систему банков.

7. Хищение денежных средств путем заключения фиктивных договоров с государственными структурами на поставку им какого-либо товара.

8. Хищение денежных средств или материальных ценностей путем предоставления фиктивного векселя преступником в качестве оплаты в какую-либо организацию, торговую фирму, физическому лицу.

9. Продажа векселей покупателю по более высокой цене, чем цена согласно биржевой котировке.

10. Хищение денег путем заключения фиктивного договора с покупателем-заказчиком на продажу акций и других ценных бумаг.

11. Хищения, связанные с использованием кредитных карт.

11.1. Подделка кредитных карточек путем изготовления их фальшивых копий на основе дублирования законного оригинала на компьютерном устройстве.

11.2. Использование кредитной карты на чужое имя, полученной вторично мошенником по паспорту собственника украденной кредитной карты.

11.3. Хищение денежных средств работниками сферы обслуживания путем несанкционированного списывания их с кредитной карточки клиента.

12. Хищения денежных средств, совершаемые путем изготовления и ввода в финансовый оборот подложных банковских документов.

13. Незаконное раскрытие аккредитива с последующим обналичиванием похищенных денежных средств.

14. Привлечение денежных вкладов на депозит без соответствующего разрешения Банка России.

15. Причинение имущественного ущерба кредитному учреждению при отсутствии признаков хищения путем оформления и выдачи денежных кредитов по заниженным годовым процентам.

16. Хищение денежных средств путем заключения фиктивного договора и предъявления поддельных документов на отгрузку товара.

16.1. Незаконное получение денежного, либо иного (вексельного, товарного) кредита на основе заложенного имущества.

16.2. Получение денежного кредита в кредитном учреждении под обеспеченный залог в виде ценных бумаг, на которые искусственно завышена цена.

16.3. Присвоение денежного, либо иного кредита (вексельного), полученного на основании поручительства того или иного юридического или физического лица.

16.4. Присвоение кредита, полученного на основании фиктивного гарантийного письма какого- либо юридического лица.

16.5. Получение кредита на основании страхового полиса.

16.6. Хищение кредита, полученного на основании предоставления фиктивного залога в виде ценных бумаг.

Виды совершения преступлений в финансово-кредитной системе

II .2. Использование методов криминалистики при выявлении и расследовании преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе

технико-криминалистических методов в процессе выявления и расследования преступлений, совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений.

Объектами технического исследования при раскрытии и расследовании новых видов финансово-банковских преступлений

методы экономического анализа, документальной ревизии

Методы документальной ревизии

Методы логической, счетной, формальной, нормативной проверок

Методы взаимного контроля и встречной проверки

Метод анализа ежедневного движения ценностей

Метод сравнительного анализа

1. Метод специальных расчетных показателей

2. Метод стереотипов

3. Метод корректирующих показателей

Отчетным документом банковских учреждений являются балансовые отчеты следующих видов:

1. Использование конфиденциальных источников информации, находящихся на связи у оперативного работника.

2. Получение информации официальным путем из других органов и подразделений органов внутренних дел, а также от налоговой полиции, Федеральной службы безопасности, Банка России, таможенного комитета и т.д.

3. Анализ заявлений и сообщений организаций и граждан.

4. Обработка открытых источников информации (включая специализированные финансовые и банковские издания).

ГЛАВА III ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТИ

III. 1. Экономические преступления за рубежом и методы борьбы с ними

1. Хищения активов путем блокирования средств (Blocked Fund).

2. Использование документов со скидкой, сезонные или попечительские бумаги.

3. Хищения на основе использования фактурной цены (Invoice Price).

4. Схемы, связанные с использованием забалансовых обязательств (Off-balance sheet activities).

5. Хищения на основе документа, подтверждающего существование фондов (Proof of Fund).

III.2. Моделирование экономической преступности в новых экономических условиях (тенденции генезиса экономической преступности в финансово-кредитной системе)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

КОНВЕНЦИЯ СОВЕТА ЕВРОПЫ Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности

ГЛАВА I. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТЕРМИНОВ

Статья 1. Использование терминов

ГЛАВА II. МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ НА НАЦИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ

Статья 2. Конфискационные меры

Статья 3. Меры по расследованию и меры обеспечения

Статья' 4. Специальные полномочия и методы расследования

Статья 5. Средства правовой защиты

Статья 6. Правонарушения, понимаемые как отмывание

ГЛАВА III. МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО

Раздел 1. Принципы международного сотрудничества

Статья 7. Общие принципы и меры международного сотрудничества

Раздел 2. Содействие в расследовании

Статья 8. Обязательство оказывать содействие

Статья 9. Оказание содействия

Статья 10. Инициативная передача информации

Раздел 3. Меры обеспечения

Статья 11. Обязательство меры обеспечения

Статья 12. Осуществление мер обеспечения

Раздел 4. Конфискация

Статья 13. Обязательства по конфискации

Статья 14. Осуществление конфискации

Статья 15. Конфискованное имущество

Статья 16. Право на исполнение и максимальная сумма конфискации

Статья 17. Лишение свободы в случае неисполнения имущественных санкций, определенных приговором

Раздел 5. Отказ и отсрочка в осуществлении сотрудничества

Статья 18. Основания отказа

Статья 20. Частичное или условное исполнение запроса

Раздел 6. Уведомление и защита прав третьих лиц

Статья 21. Уведомление о документах

Статья 22. Признание иностранных решений

Раздел 7. Процедурные и другие общие правила

Статья 23. Центральный орган

Статья 24. Непосредственное сношение

Статья 25. Форма запроса и языки

Статья 26. Легализация

Статья 27. Содержание запроса

Статья 28. Недостатки в запросах

Статья 29. Множественность запросов

Статья 30. Обязательство мотивировать отказ

Статья 31. Информация

Статья 32. Ограничения на использование

Статья 33. Конфиденциальность

Статья 34. Расходы

Статья 35. Ущерб

Глава IV. Заключительные положения

Статья 36. Подписание и вступление в силу

Статья 37. Присоединение к Конвенции

Статья 38. Территориальное применение

Статья 39. Отношения к другим конвенциям и соглашениям

Статья 40. Оговорки

Статья 41. Поправки

Статья 42. Урегулирование разногласий

Статья 43. Денонсация

Статья 44. Уведомления

ПРИЛОЖЕНИЕ II СОРОК РЕКОМЕНДАЦИЙ Специальной финансовой комиссии по проблемам "отмывания" денег

A. Общая структура рекомендаций

B. Роль систем национального законодательства в борьбе с "отмыванием" денег

Масштаб преступной деятельности по "отмыванию" денег

Профилактические меры и конфискация

С. Роль финансовой системы в борьбе с "отмыванием" денег

Установление личности клиента и правила ведения регистрационных записей

Повышение бдительности финансовых организаций

Способы решения проблем для стран, не принимающих или принимающих недостаточные меры противодействия "отмыванию" денег

Прочие меры противодействия "отмыванию" денег

Роль директивных и прочих административных органов в ходе осуществления данной программы

D. Усиление международного сотрудничества Административное сотрудничество Обмен общей информацией

Обмен информацией о подозрительных сделках

Основы и средства для сотрудничества в области проведения конфискации, взаимной помощи и экстрадикции

Развитие взаимной помощи в вопросах "отмывания" денег

ПРИЛОЖЕНИЕ III

СПИСОК видов финансовой деятельности, которые осуществляются предприятиями или отдельными профессионалами, не являющимися финансовыми учреждениями

ПРИЛОЖЕНИЕ IV СОГЛАШЕНИЕ о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны, от 24 июня 1994 г. (извлечение)

Раздел VII. Экономическое сотрудничество

Статья 81 "Отмывание" денежных средств

Раздел VIII. Сотрудничество по предотвращению противоправной деятельности

ПРИЛОЖЕНИЕ V ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ ПИСЬМО от 3 июля 1997 г. № 479

О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ВОПРОСАМ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ ПРОНИКНОВЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ, В БАНКИ И ИНЫЕ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВОПРОСАМ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ ПРОНИКНОВЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ, В БАНКИ И ИНЫЕ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

I. Изучение клиентов Банка

II. Подозрительные и требующие повышенного внимания со стороны Банка операции

ПРИЛОЖЕНИЕ VI Утверждено Приказом Банка России от 28.08.97 № 02-372

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ от 28.08.97 г. № 509

1. Общие положения

2. Цели и задачи внутреннего контроля