СТВОРЕННЯ ФІКТИВНИХ СПІЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ З МЕТОЮ ЗДІЙСНЕННЯ НЕЗАКОННИХ ВАЛЮТНИХ ТА ІНШИХ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНИХ ОПЕРАЦІЙ ПІД ВИГЛЯДОМ ІНВЕСТИЦІЙНОЇДІЯЛЬНОСТІ
Механізм скоєння означених злочинів пов'язаний із створенням на території України і за її межами ряду фіктивних фірм, господарем яких є одна й та сама фізична особа, втягненням в злочинну діяльність широкого кола службових осіб різноманітних відомств, і звичайно пов'язаних зі службовим підлогом, ухиленням від сплати податків та іншими злочинами.
Так, в січні 1997 р. органами внутрішніх справ УВС Закарпатської області була порушена кримінальна справа по ст.ст. 1482 ч. 2 і 801 КК України у відношенні директора фірми «Союз-Південь-Північ» Г., який через московську фірму «Дирекція МИГТГ» закупив у Фінляндії за 198 тис. дол. США (що були доставлені туди готівкою) 12 автомобілів «Чероки», однак в зв'язку з проблемами, що виникли при розмитненні в Дніпропетровську, куди прибув вантаж, Г. приймає рішення відносно відкриття спільної українсько-угорської фірми «Гала-юре-Стд» і її філії «Гала-Юре», вносить в статутний фонд 500 тис. форинтів Угорщини і оформлює підроблені документи про те, що означені джипи надійшли в Україну через фірму «Гала-юре-Стд» (Угорщина) в якості іноземних інвестицій. В подальшому, по підробленим митним документам і при сприянні службових осіб управління зовнішніх економічних зв'язків закарпатської облдержадміністрації, а також Ужгородської і Берегівської митниці, вони, без фактичної наявності, були розмитнені як тимчасово ввезене майно Угорщини в якості інвестицій, і поставлені на відповідний облік. Це дало можливість Г. поставити автомобілі на облік в МРЕО ДАІ і в наступному безперешкодно продати їх комерційним структурам. З метою ухилення від сплати податків Г. передав в податкову адміністрацію фіктивні документи про те, що 12 автомобілів надійшло з Угорщини в
якості іноземних інвестицій, в результаті чого не були сплачені мита, акциз і ПДВ на загальну суму 280 тис. грн.[89]
Нами освітлені деякі найбільш типові злочини і правопорушення, що отримали найбільше розповсюдження в сфері інвестиційної діяльності в Україні.
Однак слідує мати на увазі, що із збільшенням обсягів в Україну інвестицій, що надходять, і кількості несумлінних інвесторів, якщо не будуть вчасно прийняті адекватні заходи організаційного, правового і іншого характеру, кримінальні прояви в цій сфері можуть отримати подальшого розвитку і набути нових, більш витончених і замаскованих форм. Можна, в частковості, прогнозувати швидке зростання корисливих злочинів у зв'язку з розширенням лізингових операцій. Особливу проблему може представляти величезне по своїм масштабам будівництво транспортних коридорів і нафтогазових магістралей, а також скупка іноземними інвесторами акцій військових і стратегічних підприємств. Перехід цих підприємств у власність зарубіжних компаній, навіть за умови збереження національного контролю за номенклатурою і якістю продукції, загрожує реальній економічній незалежності України.Тому правоохоронні органи, особливо службам боротьби з організованою злочинністю та економічною злочинністю МВС України, повинні постійно стежити за змінами в законодавстві і відомчих нормативних актах, що регулюють відношення в сфері інвестиційної діяльності, вдосконалювати оперативну майстерність в виявленні і попередженні корисливих злочинів, що вчиняються в названій сфері.
На нашу думку, було б доцільним доповнити ст. 7 Закону України «Про режим іноземного інвестування» конкретною нормою, що має містити перелік пріоритетних галузей економіки і соціальної сфери, де можуть встановлюватися пільгові умови інвестиційної та іншої господарської діяльності, а також визначає території галузі економіки або промислові об'єкти, на яких діяльність інвесторів і підприємств з іноземними інвестиціями обмежується або забороняється виходячи з необхідності забезпечення національної безпеки;
Увійти з пропозиціями до Кабінету Міністрі в України:
— про створення при Міністерстві зовнішньоекономічних зв'язків і торгівлі інформаційного банку даних про іноземні фірми-боржники, фірми-банкрути, і комерційні структури, що зарекомендували себе несумлінними партнерами на українському ринку;
— про створення спеціального інвестиційного банку, основною метою якого були би питання довгострокового кредитування.
Серйозною перешкодою на шляху порушень чинного законодавства і вчинення корисливих злочинів із боку несумлінних інвесторів могло б стати попереднє включення в інвестиційну програму, що є складовою частиною договору купівлі-продажу об'єкта, відомостей про вид, обсяги і терміні виконання первинної капітальної інвестиції; вимог щодо зберігання надалі профілю діяльності підприємства; низки питань, пов'язаних із соціальними захистом робітників у випадку продажу контрольного пакета акцій, а також конкретних заходів для контролю за реалізацією інвестиційної програми, із можливістю застосування штрафних санкцій.
Економіко-правовий аналіз нормативно-правової бази, що регулює інвестиційну діяльність і вивчення кримінальних справ дозволяє виділити групу документів, що можуть бути використані при скоєнні злочинів і представляє оперативний інтерес для документування злочинних дій. Такими документами є:
— установчий договір про утворення акціонерного товариства відкритого або закритого типу за участю іноземного інвестора;
— устав акціонерного товариства;
— протокол зібрання трудового колективу, що прийняв рішення про акціонування підприємства;
— акт оцінки вартості майнового комплексу;
— відомості відносно кількості акцій, що отримані членами трудового колективу, державою в особі Фонду державного майна, іноземним інвестором;
— протокол загальних зборів акціонерів СП про умови випуску і розподілу акцій та низка інших документів;
Правоохоронні органи з метою підтвердження або спростування отриманих відомостей про те, що готується злочин або злочин, що вже скоївся, проводять активні міри, направлені на вивчення різноманітних документів, що відбивають одні й ті самі операції. У випадку встановлення розбіжностей між відповідними показниками, необхідно з використанням оперативних можливостей і особистого розшуку комплексно відпрацювати і інші аспекти інвестиційної діяльності для встановлення осіб, причетних до скоєння злочинів, і притягнення винних до відповідальності.