в) Уставный капитал
Уставный капитал - это сумма денег или стоимость имущества, которое должны внести учредители страховой компании при ее создании или при увеличении уставного капитала, если в процессе деятельности компании выявилась такая необходимость.
Т.е. уставный капитал - это вполне реальный источник собственных средств. Имеется норматив начальной величины уставного капитала страховщика, необходимый для того, чтобы ему была выдана лицензия. Он составляет 150 млн. рублей для страхования жизни и 250 млн. рублей для других видов страхования. Однако, для того, чтобы собирать большие объемы страховой премии этих цифр недостаточно. В зависимости от вида страхования размер собственных средств страховщика должен быть от 15% до 30% от объема собираемой премии. В начале же деятельности собственные средства неоткуда взять, кроме как из уставного капитала, так как прибыли пока нет. Поэтому уставные капиталы страховых организаций редко опускаются ниже 1 млрд. рублей. Главный вопрос здесь о том, чем наполнена эта цифра, записанная в уставных документах и перекочевавшая оттуда в пассивную часть баланса. Уставный капитал - это сумма денег или стоимость имущест- ва, которое должны внести учредители страховой компании при ее создании или при увеличении уставного капитала Откройте опять опубликованный баланс страховщика и посмотрите на строчки с 111 по 113 и с 131 по 133 в его активной части. Если в этих строчках стоят большие суммы, сопоставимые с величиной уставного капитала - следует насторожиться.В строчках со 111 по 113 отражаются нематериальные активы, т.е. различные объекты - патенты, лицензии, программы для ЭВМ, ноу-хау и т.д., которые очень трудно пощупать. Еще труднее оценить их реальную стоимость. Правда, при внесении этих объектов в уставный капитал требуется оценка независимого оценщика, но, к сожалению, в нашей стране очень легко найти оценщика, который за деньги оценит ваш нематериальный актив в любую требуемую сумму.
В эти же строчки попадают, кстати, и жилые квартиры - уж это, казалось бы, реальный объект.
Однако, подумайте, что страховщику делать с жилой квартирой ? Ведь в ней можно только проживать. Проживать - значит зарегистрироваться, а квартиру, в которой кто-то зарегистрирован продать без его желания уже практически нельзя.Т.е. надо быть очень внимательным и аккуратным, имея дело со страховщиком, у которого большое число активов носит нематериальный характер.
В строчках с 131 по 133 отражаются вложения в уставные капиталы других организаций. Это тоже очень ненадежный вид активов, так как никогда неизвестно можно ли превратить эти вложения в реальные деньги.
Часто бывает, что торговая организация хочет создать страховщика с большим уставным капиталом. Страховщик не может заниматься торговлей, поэтому деньги, переданные страховщику изымутся из торгового оборота, а изымать деньги из торгового оборота не хочется. Поступают так - деньги вносят в уставный капитал страховщика, затем страховщик создает акционерное общество, в которое, в свою очередь, вносит полученные деньги и это акционерное общество пускает деньги в торговый оборот. Таким образом, достигнуты обе цели - и проплачен уставный капитал страховщика и деньги остались в обороте. Однако, деньги-то от страховщика ушли. Взамен денег страховщик получил акции вновь созданного общества. Чтобы обратно получить за эти акции деньги он должен их продать, но неизвестно захочет ли кто-то их купить.
Надежные активы - это денежные средства, банковские депозиты, государственные ценные бумаги (отражаются в балансе в строчке 134), материальные ценности, основные средства. Сопоставьте величину уставного капитала из строчки 410 пассивной части баланса с активной его частью (строчки с 111 по 399) с учетом всего сказанного выше и вы получите представление о том, насколько
реальным является наполнение уставного капитала страховщика, с которым вы собираетесь иметь дело. Конечно, в активной части баланса отражены не только активы, полученные в результате наполнения уставного капитала, но и другие активы. Суммарно активная часть баланса может и должна быть в несколько раз (а то и в несколько десятков раз) больше уставного капитала, но подобное сопоставление может о многом сказать даже и непрофессионалу, а просто внимательному и думающему человеку.