Построение экономической модели.
Экономическая модель через систему распределения ресурсов перемещает деньги, материалы, людей туда, где они требуются. Построение экономической модели подразумевает систематическое разукрупнение корпорации в финансовом смысле, раскрывая слой за слоем с тем, чтобы выявить аномалию и устранить ее.
При моделировании возникают три задачи.Управление портфелем для увеличения акционерной стоимости.
Портфельный анализ — это средство финансового расчленения (расщепления ценности) "корпоративного тела" на дискретный набор бизнесов, которые затем сопоставляются с высшими финансовыми ценностями корпорации, чтобы определить ценность каждого бизнеса. Лидеры с позиции корпоративного рейдера рассматривают, какие виды бизнеса сохранить и совершенствовать, от каких отказаться или выделить в самостоятельные компании.
За 1980—1990 гг. почти 30 % самых мощных в прошлом индустриальных корпораций перестали существовать как независимые субъекты.
Рейдеры, используя анализ добавленной стоимости акционерного капитала, экономический анализ добавленной стоимости, определяли ценность, возникающую при разделе бизнеса. Они показывали акционерам, сколько стоит компания, гарантировали высокую немедленную прибыль на инвестиции. Методы анализа показывают, что каждый вид бизнеса добавляет к цене акции или отнимает от нее.
Содействие определению цели создания стоимости высшего уровня для каждого бизнеса.
Цель создания стоимости высшего уровня — это логически свя-занная последовательность видов деятельности, которая определяет задачи бизнеса на их самом высоком уровне. Бизнес расчленяют на отдельные виды деятельности для последующей глубокой стратегической и экономической оценки. Управляя процессом создания стоимости в цепи для каждого вида бизнеса, менеджеры максимизируют стоимость всего бизнеса. 174
3. Содействие распределению ресурсов по видам деятельности на основе учета издержек и уровня сервиса.
Менеджеры должны уметь разложить работу на отдельные компоненты, определить связь между издержками на выполнение каждого элемента работы и создаваемой ценностью и сопоставить итоговый результат до и после управленческого решения.
С помощью методики оценки издержек по видам деятельности составляют карту издержек по видам деятельности для каждого процесса. По такой же схеме проводят анализ уровня обслуживания, чтобы определить ценность каждого процесса для бизнеса в целом.Эти карты присоединяют к разложенному на элементы описанию расходов фирмы и структуры ее капитала, предоставляя возможность управлять процессом создания ценности по продуктам, потребителям, рынкам.
Бухгалтерский учет не отражает реального мира бизнеса. Менеджер, ориентируясь на стандарты бухгалтерского учета, не может выявить виновника издержек, измерить эффект от их сокра-щения. Необходимо выработать общий организационный порядок, который позволяет распределить издержки по видам деятельности на уровне операций.
На корпорациях существуют миллионы операций. Легче вырубить леса Амазонки с помощью мачете, чем учесть издержки по ним. Полезно придерживаться следующих правил:
выбрать область, где издержки высоки и существуют воз-можности для экономии, превышающей затраты на эти усилия;
сконцентрироваться на те области, где правила бухгалтерского учета искажают реальную картину (широкие продуктовые линии, где товары с большими объемами производства субсидируют товары с меньшими объемами), где велика доля непрямых издержек;
выбрать область, где издержки определяются менеджерскими решениями.