Страхование как финансовая категория, ее специфика
При определении экономической сущности категории «страхование» становится принципиальным вопрос о прямом и опосредованном взаимодействии и степени соподчиненности (или независимости) таких экономических категорий, как «финансы» и «страхование».
Все существующие в литературе мнения можно объединить в два подхода. Сторонники первого подхода (Л.И. Рейтман, Е.В. Коломин, А.П. Плешков и другие)117 утверждают, что страхование включается в экономическую категорию финансов, поскольку выполняются все специфические признаки финансов. Вместе с тем, наличие вероятности наступления страховых событий и замкнутая раскладка ущерба — лишь специфические признаки страхования. Сторонники другого подхода (Е.В. Андреева118, В.В.Шахов119 и другие) доказывают необходимость восприятия страхования как вполне самостоятельной экономической категории, поскольку: во-первых, в отличие от финансов, страхование может быть натуральным; во-вторых, страхование всегда связывается с возможностью реализации рисков; в-третьих, в страховании имеет место быть замкнутое перераспределение ущерба.Нам представляется, что выделение страхования в самостоятельный субъект хозяйствования обусловлено особенностями механизма формирования и использования денежных фондов, образуемых внутри него, который определяется сутью и спецификой страхования.
Страхование как самостоятельная финансовая категория наряду с финансами и кредитом, имеет ряд присущих ей особенностей120. Во-первых, страховые фонды образуются исключительно на основе денежных перераспределительных отношений, обусловленных наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб. Во-вторых, для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба, связанная с солидарной ответственностью страхователей за ущерб.
В-третьих, страхование предусматривает перераспределение или выравнивание ущерба по территории и во времени. В- [102] [103] [104] [105] четвертых, в страховании происходит сочетание индивидуальных и групповых интересов страхователей. В-пятых, для страхования характерна возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей. В-шестых, страхование предусматривает эквивалентность отношений страхователя и страховщика, самоокупаемость страховой деятельности в условиях рыночной экономики.Итак, по своей сути страхование - это система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов создания специального фонда средств и его использования для возмещения ущерба от неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам и их семьям помощи при наступлении различных событий в их жизни. Действующим законодательством страхование определяется как система отношений по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков»121.
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории. Функции, присущие страхованию: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная122.
Главная - рисковая функция - непосредственно связана с основным назначением страхования по страховой защите (оказанию денежной помощи пострадавшим). Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда локальных мероприятий по исключению или уменьшению страхового риска объектов страхования. [106] [107] Сберегательная функция - это сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие. Оно связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного социального положения и достатка (потребления). Контрольная функция страхования заключена в обеспечении строго целевого формирования и использования средств страхового фонда на основании законодательных документов. Реализуя свои основные функции, страхование создает целостную систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства. 38.