Економічний зміст фінансової роботи на підприємстві

Фінансова діяльність являє собою систему форм і методів мобілізації фінансових ресурсів їх еквівалентними розподільними і нееквівалентними перерозподільними процесами з метою забезпечення безперервної виробничо-господарської діяльності та інших потреб, передбачених фінансовою політикою.

Вона спрямована на вирішення таких завдань:

1. Забезпечення фінансовими ресурсами поточної фінансово- господарської діяльності.

2. Виявлення резервів, зростання доходів, прибутку, підвищення рентабельності, ліквідності і платоспроможності.

3. Своєчасність виконання фінансових зобов’язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, працівниками по заробітній платі, банками та іншими кредиторами.

4. Мобілізація фінансових ресурсів для фінансування виробничого і соціального розвитку та збільшення власного капіталу.

5. Контроль за ефективним і цільовим розподілом фінансових ресурсів та їх раціональним використанням.

Фінансова робота підприємств здійснюється за такими основними напрямами:

1. Фінансове прогнозування і планування.

2. Оперативна фінансова економічна робота.

3. Аналіз фінансово-господарської діяльності та контроль за економним, цільовим і раціональним використанням фінансових ресурсів.

Ефективна фінансова діяльність неможлива без передбачення ймовірного фінансового стану підприємства на короткострокові і довгострокові періоди. Головною метою фінансового прогнозування є визначення можливого обсягу фінансових ресурсів та джерел їх формування і напрями використання на період прогнозування. Реальні прогнози дозволяють фінансовій службі підприємства накреслити різні варіанти формування фінансових ресурсів, розробити заходи щодо виконання фінансової політики і удосконалення фінансових відносин. Складання прогнозів передує процесові розроблення планів і є для нього вихідною базою.

Фінансове планування відображає формування й використання фінансових ресурсів та їх балансування у плановому періоді.

- фінансова політика діяльності підприємства та її окремі аспекти;

- фінансова стратегія на плановий період;

- виробничі показники та плани операційної і фінансової діяльності;

- результати фінансового аналізу за попередній період та оцінка фінансового стану підприємства на початок планового періоду.

Фінансове планування вимагає розробки стратегії і тактики фінансової діяльності господарських суб’єктів. Стратегія передбачає розробку перспективного напряму фінансової діяльності на п’ять і більше років, а з допомогою тактики конкретизується стратегія.

Фінансове планування включає розробку планів надходження доходів і отримання прибутку та його розподіл. Фінансова робота передбачає складання кредитних заявок, планових розрахунків матеріально-технічного забезпечення, а також доведення розроблених планових завдань до конкретних підрозділів суб’єктів господарювання.

Фінансове планування органічно поєднує перспективні, поточні і оперативні плани. Вони включають бізнес-план, фінансовий план, баланс надходження грошових коштів, платіжний календар, податковий календар, касовий план тощо.

Комплекс заходів з мобілізації фінансових ресурсів, виконання зобов’язань перед бюджетом і позабюджетними фондами та здійснення розрахунків з працівниками та кредиторами виконується в процесі оперативної фінансово-економічної роботи. Вона включає такі напрями роботи:

а) здійснення своєчасних розрахунків з постачальниками, фінансовими органами і працівниками;

б) складання різноманітних заявок, календарних графіків використання електроенергії, теплової енергії, води;

в) складання договорів з постачальниками;

г) отримання розрахункових документів з надходження товарно- матеріальних цінностей, тобто рахунків фактури, сертифікатів якості, податкових накладних тощо;

ґ) здійснення оформлення документів на відвантаження товарів, тобто складають доручення, транспортні документи тощо;

д) проведення оплати товарів;

е) здійснення розрахунків зі страховими органами по сплаті страхових платежів і розрахунків у разі настання страхового випадку;

є) складання розрахунків і оформлення документів на виплату допомоги сім’ям малозабезпечених громадян;

ж) виконання різноманітних розрахунків з формування та поточного регулювання цін на власні товари;

з) виконання розрахунків власних оборотних коштів, виявлення наявності понаднормативних залишків, розробка заходів з покриття недостачі власних оборотних засобів, підвищення ефективності їх використання, прискорення їх оборотності, недопущення іммобілізації оборотних активів та інші види діяльності;

і) робота із забезпечення кредитними ресурсами полягає у складанні заявок, кредитних угод та інших документів на отримання кредиту, складання розрахунків забезпечення кредиту, а також здійснення своєчасного повернення коштів;

к) робота з фінансування капіталовкладень полягає у складанні планових розрахунків потреби фінансових ресурсів на капіталовкладення і джерел їх забезпечення;

л) складання проектно-кошторисної документації, титульних списків;

м) складання угод з підрядними будівельно-монтажними організаціями;

н) оформлення документів на отримання довгострокових кредитів з фінансування капіталовкладень;

о) здійснення касових операцій - сюди входить складання касових планів, отримання грошей з банку та їх здача в банк, оформлення різноманітних касових операцій.

Аналіз фінансово-господарської діяльності та контроль за економічно цільовим і раціональним використанням фінансових ресурсів полягає у перевірці виконання фінансових, кредитних та інших планів, цільового використання фінансових ресурсів, визначення платоспроможності підприємства, своєчасності та повноти виконання фінансових операцій, аналізу бухгалтерських балансів та фінансової звітності.

Важливою складовою управління фінансами підприємства є аналіз його фінансово-економічного стану з метою отримання об’єктивної інформації для прийняття управлінських рішень. Фінансовий аналіз здійснюється за такими напрямами:

а) аналіз фінансового стану підприємства за даними бухгалтерського балансу та інших форм звітності;

б) аналіз результатів фінансово-господарської діяльності за даними звіту про прибутки і збитки;

в) аналіз ефективності фінансового-господарської діяльності підприємства.

Г оловними завданнями фінансового аналізу є:

а) об’єктивна оцінка фінансового стану і фінансових результатів діяльності підприємства;

б) виявлення факторів впливу на досягнутий рівень фінансових результатів та прогнози на майбутній період;

в) підготовка та обґрунтування управлінських рішень стосовно фінансової діяльності;

г) пошук і мобілізація резервів покращення фінансової діяльності підприємства.

Важливою формою управління фінансами і особливою сферою діяльності, зумовленою формуванням і використанням фінансових ресурсів у всіх підрозділах підприємства є фінансовий контроль. Він передбачає перевірку господарських і фінансових операцій щодо їх законності, економічної доцільності та досягнення позитивних кінцевих результатів. Фінансовий контроль охоплює такі показники:

а) виручка від реалізації продукції та інші надходження;

б) основні види витрат;

в) стан обігових коштів, активів і пасивів балансу, рентабельність;

г) фінансовий стан і платоспроможність підприємства;

г) стан розрахунків з бюджетом, кредитними установами та іншими кредиторами.

Фінансова робота на підприємствах здійснюється згідно із Господарським Кодексом України, статутами підприємств, спеціальними інструкціями і вказівками фінансових і банківських органів з окремих фінансово-кредитних питань та за вимогою учасників.

Від правильної постановки і належної організації фінансово- економічної роботи залежить не тільки фінансове становище господарських суб’єктів, а й їхня загальна економічна діяльність.

11.7.