Роль финансов в организации кругооборота продуктов, ресурсов и доходов в экономике

Государство в кругообороте доходов и расходов общества занимает особое место (рис 1 I) Во-первых, оно опосредует оборот товаров и услуг между домашними хозяйствами и фирмами: око наряду с домашними хозяйствами является потребителем товаров и услуг, производимых фирмами, и оплачивает эти товары и услуги наряду с домашними хозяйствами Во-вторых, государство наряду с фирмами является потребителем факторов производства, поставляемых домашними хозяйствами, и оплачивает услуги этих факторов наряду с фирмами.

Поставка товаров и услуг

Рис 1 I. Государство в кругообороте доходов и расходов

Участвуя в обороте товаров и услуг, доходов и расходов в масштабах всей экономики, выполняя свои регулирующие функции по отношению к рыночному сектору и сектору общественному, государство опирается на использование финансовых ресурсов.

На рисунке схематично изображено движение, кругооборот денежных средств, поскольку это движение обслуживает процессы совершения экономической деятельности В этом движении денежные средства не являются всего лишь пассивным отобрчжением потребностей, связей и всего содержания реаяьной экономики Как мы видели ранее, движение денежных средств активно влияет на состояние и развитие реальной экономики.

Точнее сказать, движение денежных средств, организующее конкретные пропорции распределения созданной и перераспределения накопленной стоимости между сферами, отраслями и отдельными звеньями экономики, формирующее конкретные комбинации применения экономических ресурсов на разных уровнях экономики, определяющее состав и взаимосвязь целей и мотивов участников производства, является неотъемлемым внутренне необходимым элементом организации ревльной экономики.

В этой своей конкретной роли, организующей экономическую деятельность в реальном секторе (экономики), денежные средства могут быть рассмотрены как финансовые ресурсы. Как отмечается в одном из наиболее авторитетных учебников по финансам, «финансовые ресурсы — это сложная экономическая категория, кого- рую нельзя полностью отождествить с денежными средствами При этом достаточно сложно выделить четкий іфитерий, на основе которого можно установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие от категории «денежные средства»[I].

Как раз-таки можно утверждать, что четкого разграничительного критерия у финансовых ресурсов как финансово-экономической категории нет в первую очередь потому, что при определении финансовых ресурсов многие авторы называют одновременно несколько ключевых характеристик финансов в отличие от других родственных экономических понятий и категорий. Если к тому же эти характеристики слабо связаны между собой, характеристика категории финансовых ресурсов оказывается либо нечеткой, либо противореч ивой.

Если же многие прочие характеристики категории финансовых ресурсов оказываются производными от одной главной характеристики, то именно эту последнюю и необходимо признать в качестве главного определяющего признака данной категории. Исходным ближайшим по смыслу понятием, на основе которого можно определить категорию «финансовые ресурсы», является понятие «денежные средства». Ключевой характеристикой, на основе которой можно определить категорию финансовых ресурсов, отделив ее смысловое значение от понятия денежных средств, является активность финансовых ресурсов, их активная организующая роль в управлении экономическими ресурсами, организации экономической деятельности, воспроизводственного процесса, удовлетворении потребностей членов общества.

Таким образом, финансовые ресурсы в общеэкономическом смысле — это денежные средства, используемые для организации и управления воспроизводственными процессами на разных уровнях организации экономики, а также для удовлетворения потребностей людей Использование денежных средств осуществляется в рамках финансовых отношений, то есть в процессах формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Денежные средства, используемые не по назначению в воспроизводственном процессе, также не являются финансовыми ресурсами. Например, денежные средства могут образовывать резервы организации сверх необходимой для этого меры, направляться для приобретения относительно избыточных материальньгх ресурсов, направляться в избытке для страхования коммерческих операций, которые в достаточной степени уже застрахованы другим способом Тогда относительный избыток денежных средств, привлеченный к использованию сверх необходимой рациональной меры, либо денежные средства, никак полезно не используемые для организации хозяйственного (или в более широком значении — экономического) оборота, в строгом смысле слова нельзя назвать финансовым ресурсом Когда денежные средства уже потрачены, они, за исключением случая приобретения ликвидных финансовых активов, пригодных для осуществления расчетов, теряют качество финансовых ресурсов и превращаются в потребительские товары либо экономические ресурсы. Денежные средства, потраченные сверх необходимой меры, в хозяйственном (или шире — экономическом) кругообороте превратятся в экономические ресурсы меньшей стоимости, а по завершении цикла производства и реализации будут возобновлены лишь в необходимом объеме Денежные средства, потраченные не по назначению, в хозяйственном обороте не будут возобновлены Денежные средства, расходуемые не по назначению либо сверх необходимой меры, теряют качество финансовых ресурсов и превращаются в экономические потери Денежные средства, не используемые в хозяйственном (экономическом) обороте, не соотносящиеся ни с какими реальными целями и возможностями организации, например размешенные в фондах, не выполняющих какой-либо реальной хозяйственной (экономической) задачи, потеряны для организации и денежными ресурсами по существу не являются По крайней мере, до тех лор, пока не Будет изменен способ их размещения

Избыточные, непроизводительно используемые денежные средства, не выполняющие в хозяйственном (экономическом) обороте какой-либо полезной функции, не служащие, например, даже необходимым резервом, денежные средства, которые невозможно мобилизовать в какие-либо рациональные, приемлемые сроки для решения хозяйственных либо иных экономических задач организации, по существу не являются финансовыми ресурсами.

Финансовьге ресурсы можно понимать и в функциональном аспекте — как денежные средства, которые организация может мобилизовать из хозяйственного (экономического) оборота в необходимые сроки для решения какой-либо конкретной зідачи без ущерба для достижения основных целей организации Такое понимание финансовых ресурсов, конечно же, более узко по сравнению с пониманием общеэкономическим.

Поскольку финансовьге ресурсы, являясь важнейшим средством организации воспроизводственного процесса, активно обслуживают процессы движении капитала, его переход из одной формы в другую, его разделение на части и выполнение каждой из них своеобразной функции в воспроизводственном процессе, постольку и сами финансовые ресурсы должны постоянно менять свою форму, величину и структуру Неправомерно говорить о финансовых ресурсах как о чем-то данном, фиксированном в конкретных формах и остающемся неизменным в холе воспроизводственного процесса Так, первоначально финансовые ресурсы общества существуют в виде выручки от ревлизации товаров и услуг. Поэтому важнейшим источником финансовых ресурсов общества является валовой внутренний продукт. На сталии образования денежных доходов, до их распределения и перераспределения по целевому назначению, финансовыми ресурсами общества (помимо стоимости произведенного ВВП) также являются

• накопленные до данного периода (за который определен ВВП) денежные резервы государства' валютно-финансовые резервы, фонды, используемые для стабилизации экономики, соиивльных и иных выплат гражданам,

■ накопленные (до данного периода) сбережения юридических лиц и семейных хозяйств;

• денежная выручка от продажи за данный период государственного и муниципального имущества;

• кредиты, полученные от иностранных государств или международных финансовых организаций.

На стадии первичного формирования доходов граждан, организаций и государства финансовые ресурсы общества представляют собой

• сумму первичных доходов владельцев факторов производства, равную национвльному доходу,

• поступления косвенных налогов государству;

• поступления доходов государству от внешнеэкономической деятельности,

• сумму отчислений в амортизационные фонды организаций;

• остаток накоплений и сбережений прошлых лет у физических и юридических лиц;

• остаток средств государственных резервов;

• остаток средств от использования кредитов, полученных от иностранных государств и международных организаций,

• остаток средств от продажи государственного и муниципального имущества (на момент оценки финансовых ресурсов).

На стадии подготовки к использованию доходов граждан и организаций, не финансируемых государством, финансовые ресурсы составляют'

• чистую оплату труда после уплаты налогов и страховых платежей;

• чистую прибыль организаций после уплаты нвлогов;

• чистые (прямые и косвенные) налоги на производство и импорт, а также пошлины и сборы;

• амортизационные отчисления (компенсирующие износ основных средств);

• страховые платежи граждан и организаций;

• остаток средств после пополнения и использования государственных резервов,

• остаток средств, полученных от продажи государственного и муниципального имущества,

• остаток средств после получения и расчетов по иностранным кредитам.

В системе национальных счетов финансовые ресурсы страны могут быть представлены в виде суммы следующих показателей- валовой прибыли, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, отчислений в государственные внебюджетные фонды, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран и организаций

На сталии образования доходов финансовые ресурсы собственно государства и органов местного самоуправления включают в себя:

• поступления всех видов налогов, пошлин и сборов;

• поступления доходов от внешнеэкономической деятельности;

• отчисления (или нвлоги) в государственные внебюджетные фонды;

• внутренние и внешние кредиты и займы за вычетом погашения;

• доходы от продажи, слачн в аренду государственной или муниципальной собственности;

• доходы от предоставленных кредитов и займов за вычетом предоставленных кредитов и займов;

• государственные финансовые резервы;

• часть прибыли государственных и муниципальных организаций, изымаемая, помимо нвлогов, в доход государств і (или органов местного самоуправления).

На стадии конечного использования финансовые ресурсы государства и органов местного самоуправления аккумулированы в бюджетах всех уровней и внебюджетных фондах, а также в различных государственных резервных и страховых фондах.

На рис 1 2 изображена структурно-логическая схема содержания финансовых ресурсов организаций (предприятий). Движение финансовых ресурсов на предприятии (в организации) имеет свое особое содержание в отличие от движения финансовых ресурсов собственно государства и органов местного самоуправления. Однако это движение во многом перекрещивается. Одни и те же фонды, денежные средства служат для организации экономической деятельности и государства и предприятий. Например, прибыль предприятия в ее разнообразных формах служит и источником финансовых ресурсов предприятий, и базой налогообложения, на основе которой формируются доходы государства В числе привлеченных средств предприятия могут быть дотации, субсидии, кредиты государства, то есть элементы государственных расходов.

В перекрещивании движения финансовых ресурсов государства и организаций есть глубокий смысл, ибо в конечном итоге в организации цикла экономических оборотов предприятий и государства участвуют одни и те же финансовые ресурсы общества Элементы доходов (либо расходов) одного цикла становятся элементами доходов либо расходов другого цикла.

Взаимные перекрещивания диижения финансовых ресурсов продолжаются и в цикле экономического оборота семейных хозяйств. Например, на стадии формирования первичных доходов семейных хозяйств их финансовыми ресурсами являются'

• факторньіе доходы — заработная плата, рента, процент на капитал, предпринимательский доход;

• страховые выплаты,

• доходы от продажи имущества (например, недвижимого),

• полутени ьге кредиты и займы.

Факторные доходы семейных хозяйств в предшествовавшем цикле экономического оборота на предприятиях участвовали в качестве элементов финансовых ресурсов предприятий, только представленных в иных экономических формах — прибыли от разнообразных видов деятельности, а также уставного фонда, добавочного капитала, из которых финансируются выплаты заработной платы. Из прибыли финансируется процент на вложенный капитал, предпринимательский доход. Из собственного (уставный капитал, добавочный капитвл), частично из заемного капитвла финансируются затраты по выплате ренты — арендной плиты. Из факторных доходов уплачиваются разнообразные виды налогов государству, осуществляются (по крайней мере, частично) страховые платежи. Таким образом, фякторные доходы семейных хозяйств участвуют в формировании финансовых ресурсов государства.

Рис. 1.2. Содержанке финансовых ресурсов организаций

На стадии конечного перераспределения финансовые ресурсы семейных хозяйств представляют собой:

• сумму чистых располагаемых доходов членов семейных хозяйств от участия в производстве (остающихся после уплаты налогов и страховых платежей);

• трансферты из бюджета и внебюджетных фондов в виде пенсий стипендий, пособий;

• страховые выплаты;

• предоставленные кредиты за вычетом погашения;

• финансирование государством и органами местного самоуправления разнообразных яьгот и пособий;

• доходы от реализации личного имущества за вычетом уплаченных налогов;

• финансирование социальных выплат и социальных услуг предприятиями для своих работников.

На эгои стадии финансовые ресурсы домашних хозяйств сформированы в том числе и на основе участия финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления, а также предприятий и организаций.

Из рассмотрения структуры финансовых ресурсов общества можно сделать следующие выводы.

1 В силу взаимного переплетения экономических оборотов финансовых ресурсов финансовые ресурсы общества нельзя получить путем простого суммирования финансовых ресурсов государства (и органов местного самоуправления), финансовых ресурсов организаций и финансовых ресурсов домашних хозяйств. В этом случае неизбежны элементы повторного счета

2 Формы, в которых представлены финансовые ресурсы на разных уровнях организации экономики, соответствуют особенностям экономических оборотов, которые они обслуживают Поэтому эти формы на разных уровнях организации экономики качественно своеобразньг и не всегда непосредственно сопоставимы между собой. В большинстае случаев при сопоставлении родственных категорий финансов на разных уровнях экономического оборота необходимы количественные поправки.

3 На каждом уровне организации экономического оборота финансовые ресурсы находятся в постоянном движении, принимая разнообразные, меняющиеся формы соответственно конкретным особенностям той или иной стадии, этапа экономического оборота либо его составной части. Поэтому и не удается в финансовой науке найти универсальные, раз навсегда данные формы для определения состава финансовых ресурсов. Вместо этого целесообразно выделить характерньге стадии экономического оборота на каждом его уровне (государства, организаций, семейных хозяйств) и определить состав финансовых ресурсов для каждой стадии экономического оборота в тех финансовых формах, которые соответствуют природе этой стадии оборота.

4 Поскольку движение финансовых ресурсов частью подчинено законам их внутренней организации, частью — законам экономических оборотов, которые они обенуживают, постольку сознательное воздействие государства на движение финансовых ресурсов через финансовую политику вносит некоторое общее, универсальное однообразие в это движение финансовых ресурсов То общее, что привносится в движение финансовых ресурсов общества через финансовую политику государства, влияет одновременно, но по- разному на все циклы и на все важнейшие стадии экономических оборотов на разных уровнях их организации.

В силу чрезвычайной сложности организации указанных экономических оборотов, чрезвычайного многообразия факторов, на них влияющих, задача прогнозирования, опенки последствий решений.

принимаемых в области государственной финансовой политики на основе финансовой практики и эмпирического обобщения связей между принимаемыми решениями и их последствиями, либо вовсе не разрешима, либо разрешима лишь в мвлой степени и с невысокой степенью вероятности. Для того чтобы сделать последствия принятия решений в области финансовой политики более предсказуемыми, более обоснованными и более результативньіми, необходимо знать внутренние законы, которые управляют движением финансовых ресурсов и организацией экономического оборота, который эти ресурсы обсвуживают

1.2.