Финансы как экономическая категория, их сущность и место в системе экономических отношений.

Термин «финансы» происходит от латинского слова «finis», означающего конец, окончание, а именно, завершение платежа, оконченный расчет. Позднее от слова «finis» произошло слово «financia» (финансы), обозначающее денежный платеж.

Таким образом, финансы - исторически сложившаяся экономическая категория. Она возникла с развитием товарно-денежных отношений. Исходным условием возникновения финансов является товарное производство, опосредованное денежными отношениями.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономике. На поверхности общественной жизни финансы существуют как движение наличных и безналичных денежных средств. В отличие от денег, выполняющих роль всеобщего эквивалента, финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения 2 макроэкономических показателей: Валового Внутреннего Продукта (ВВП) и Национального Дохода (НД), а также средством контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Деньги выступают материальной основой существования и функционирования финансов.

Финансы — это всегда денежные отношения, но не любые денежные отношения являются финансовыми отношениями.

К примеру, один гражданин дал деньги взаймы другому гражданину. Возникают в этом случае денежные отношения? Да, возникают. Но это не финансовые отношения, поскольку государство этих отношений не регулирует, не вникает в них, не навязывает своих правил поведения. Эти отношения равноправны, партнеры равны в своих правах и обязанностях. То же самое можно сказать и об отношениях между гражданами и продавцами магазинов или гражданами и предприятиями сферы обслуживания (бытовое обслуживание, транспортное, зрелищные заведения и др.).

Следовательно, в систему финансовых отношений не входят и к финансам не относятся денежные средства, обслуживающие личное потребление и обмен (розничный товарооборот, оплата транспортных, коммунальных, зрелищных и других услуг, а также процессы купли-продажи между отдельными гражданами, акты дарения, наследования денег).

Финансовые отношения отличаются от других денежных отношений следующими признаками:

1) финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения;

2) государство, а не субъекты финансовых отношений определяет пропорции обмена, его условия.

Нефинансовые денежные отношения правовыми актами не регулируются и субъекты таких отношений сами определяют пропорции обмена, его условия.

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе расширенного воспроизводства определяются природой и функциями государства. Социально-экономическая сущность финансов в государственной сфере состоит в исследовании вопроса, за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Для того чтобы определить место финансов в системе экономических отношений, необходимо отметить, что общественный продукт проходит такие стадии своего движения, как:

производство ® распределение ® обмен ® потребление.

Каждый последующий цикл воспроизводства возможен лишь после того, как вновь созданная стоимость подвергнется распределению, в результате которого будут созданы целевые денежные фонды, являющиеся основой удовлетворения разнообразных потребностей. Причем это происходит в обезличенной форме. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса.

В системе производственных отношений финансы выступают как особая форма этих отношений, отражающая важнейшую их составную часть - распределительные отношения.

Главным материальным источником денежных фондов (финансов) выступает национальный доход страны, определяемый как разница между стоимостью валового внутреннего продукта (ВВП) и потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Поэтому увеличение национального дохода — основное условие роста финансовых ресурсов. Именно национальный доход определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства.

Распределение ВВП и НД с помощью финансов проходит в два этапа, представленных на рисунке 1.

Рисунок 1- Этапы распределения ВВП и НД с помощью финансов

I этап — первичное распределение национального дохода, при котором создаются так называемые основные (первичные) доходы. Основные доходы образуются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

1) заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства;

2) доходы предприятий сферы материального производства.

В условиях рыночной экономики в состав первичных доходов входят косвенные налоги, устанавливаемые государством. Эти налоги сразу направляются государству и в доходы экономических субъектов не включаются. Сумма групп первичных доходов равна величине национального дохода.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей экономики, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо вторичное распределение (перераспределение) национального дохода, связанное:

- с межотраслевым, внутриотраслевым, внутрихозяйственным, межтерриториальным перераспределением первичных (основных) доходов в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий;

- наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение), но без функционирования которой производство не может быть эффективным;

- необходимостью обеспечения социального развития;

- перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

Государство с помощью финансового механизма изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы. В результате перераспределения национального дохода образуются вторичные, или производные, доходы (II этап). К ним относятся:

- всевозможные налоги, платежи и сборы (за исключением косвенных налогов);

- взносы в страховые, благотворительные фонды, в различные религиозные и общественные организации и объединения;

- доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы.

Последние включаются в состав вторичных (производных) доходов, поскольку национальный доход как макроэкономический показатель характеризует вновь созданную в отраслях материального производства стоимость (без учета вклада непроизводственной сферы в создание новой стоимости). При вторичном распределении (перераспределении) национальный доход распределяется на фонд накопления и фонд потребления, затем перераспределяется между производственной и непроизводственной сферами, а также территориями (субъектами Федерации и муниципальными образованиями).

Таким образом, перераспределение НД происходит между производственной и непроизводственной сферой экономики, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности, различными социальными группами населения. На стадии распределения и перераспределения стоимости ВВП и НД деньги принимают форму финансовых ресурсов, формирующихся у субъектов хозяйствования (децентрализованные) и государства (централизованные).

Финансы - это специфическая форма экономических отношений, возникающих по поводу распределения и перераспределения ВНП и НД и формирования на этой основе централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, используемых на цели расширенного воспроизводства и удовлетворения общегосударственных потребностей.

При этом под централизованными финансами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;

а под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятия.

Подводя итоги, можно констатировать, что имеются следующие специфические черты финансов, определяющие их сущность:

1) финансы - это денежные отношения;

2) финансы регулируются государством;

3) финансы - это распределительная категория;

4) финансы связаны с образованием и использованием денежных доходов и фондов.

Общественное назначение финансов реализуется через их функции:

1. аккумулирующая – создание материальной основы функционирования государства;

2. стимулирующая – заключается в том, что государство с помощью финансовых рычагов (цены, налоги, тарифы, бюджет) оказывает воздействие на развитие предприятия и экономики в целом в нужном обществу направлении;

3. распределительная. Заключается в том, что через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность бюджетов. Основными объектами реализации распределительной функции финансов являются обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

4. контрольная. Контрольная функция состоит в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованием по целевому назначению посредством регламентации финансовой информации и стимулирования процесса расширенного воспроизводства.

Реализуется по следующим направлениям:

- контроль за правильным и своевременным перечислением средств в централизованные фонды;

- контроль за соблюдением заданных параметров централизованных фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития.

Контрольная и распределительная функции осуществляются одновременно, т.к. каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и контроль за этим распределением;

5. стабилизационная – создание стабильных условий для всех хозяйствующих субъектов и граждан в экономическом и социальном отношении;

6. регулирующая функция. Эта функция связана с вмешательством государства через государственные расходы, налоги, бюджетный кредит в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.