Влияние изменения налоговых ставок на налого­вые поступления. Кривая Лаффера

Между величиной налоговых ставок и сумма поступлений в бюджет существует прямая зависимость, однако она прояв­ляется до определенного уровня, после которого проявляется обратная зависимость между данными величинами.

Кривая Лаффера (1982) — графическое представление за­висимости между величиной и динамикой налоговых ставок и налоговыми поступлениями.

Снижение налоговых ставок ведет к увеличению сбереже­ний предпринимателей, стимулируется процесс инвестирова­ния, растет занятость а, следовательно, это проводит к росту совокупного предложения. В краткосрочном периоде поступ­ления в бюджет сокращаются, но в дальнейшем увеличиваю­щиеся доходы (налогооблагаемая база) позволят получить гос­ударству возросшие налоговые доходы.

Сторонники школы предложения считают, что прогрес­сивное налогообложение не способствует росту экономики на должном уровне, так как именно получатели высоких доходов являются потенциальными инвесторами в будущем.

На кривой Лаффера по одной оси координат откладывает­ся налоговая ставка в интервале от нуля до 100%, а по другой налоговые поступления (доходы бюджета) (рис. 12.1).

При росте ставки налогообложения до определенно эф­фективного уровня (однозначного мнения об этом уровне не существует, зависит от экономической ситуации в стране) со­блюдается соответствие между интересами бизнеса и государ­ства, что соответствует нормальной зоне на графике.

Ставка налога в 40-50% является тем ограничением, за ко­торым наступает снижение стимулов к предпринимательской деятельности и развитию бизнеса.

При этом высоко развитые страны стараются повышать налоговую нагрузку на фирмы и домохозяйства и одновремен­но увеличивая расходы государства на социальные функции и другие направления поддержки национальной экономики.

Рис. 12.1. Кривая Лаффера

По данным таблицы видно, что нет явной связи между

уровнем налогов, развитием экономики и уровнем жизни.

204

Таблица 12.3

Ставки налогов (межстрановое сравнение)⁴

12.1.