§ 1. Структура ОАО «РЖД», его основные экономические показатели. Инвестиционный процесс, сложившийся на предприятиях железнодорожного транспорта, его основные криминалистически значимые элементы
Рассматривая совокупность предприятий железнодорожного транспорта как объекта научного криминалистического исследования, следует учесть ряд основных криминалистически значимых особенностей, которые выделяют данную группу коммерческих организаций, и которые следует учитывать при выявлении, раскрытии, расследовании, и предупреждении преступлений в сфере железнодорожного транспорта.
Существует большое число, коммерческих организаций, в капитале которых участвует государство Российская Федерация, и ОАО «РЖД» является наиболее ярким примером такого предприятия. Оно было создано 18 сентября 2003 года постановлением Правительства Российской Федерации № 585 . 1 октября 2003 года ОАО «РЖД» приняло от Министерства путей сообщения Российской Федерации (далее МПС) функции управления железнодорожным транспортом, а за существовавшим тогда МПС оставались лишь функции государственного регулирования этой деятельности. Указом президента от 9 марта 2004 года МПС было совсем упразднено . В результате реализации программы реформ, из одного объединенного формирования МПС образовано [2] [3] несколько десятков различных акционерных обществ так или иначе связанных с деятельностью железнодорожного транспорта. Таким образом, ОАО «РЖД» является вертикально ориентированным холдингом, обладающим контрольными пакетами акций большого числа дочерних обществ. Рассматривая в криминалистическом плане ОАО «РЖД» нужно всегда иметь в виду, что речь идет не только о непосредственно ОАО «РЖД» как собственно акционерном обществе, а о целом ряде принадлежащих ему акционерных обществ, связанных с деятельностью железнодорожного транспорта. Всего, в зависимости от сферы деятельности, в холдинг ОАО «РЖД» входят 158 дочерних и зависимых обществ, из которых 5 - в сфере грузовых перевозок, 15 - в сфере пригородных пассажирских перевозок, 20 - в сфере телекоммуникаций, 2 - в сфере банковской деятельности, 3 - в сфере ремонта вагонов, 9 - в сфере ремонта пути, 16 - в сфере внедрения новой техники и технологии и 88 - в сфере другой деятельности, включая научную, охранную, спортивную, торговую, а также деятельность связи, строительства и 4 промышленного производства . Некоторая культурная обособленность социума работников железнодорожного транспорта оказывает влияние на поведение лиц, участвующих в расследовании. Традиции железнодорожников постоянно формируют психологическую устойчивость, корпоративность коллективов железных дорог России[4] [5]. Существуют сложившиеся годами обороты речи, сленг, регламентированные и негласные правила поведения, производственные взаимоотношения общеизвестные и хорошо понятные для всех или большинства работников железнодорожного транспорта, о которых не знают люди, не связанные с их деятельностью. Эти элементы общественных и производственных отношений традиционно соблюдаются на железной дороге. Знание представителем правоохранительных органов, участвующим в расследовании уголовного дела, связанного с железнодорожным транспортом, таких традиций и других особенностей социума железнодорожников, весьма положительно может сказаться на результатах борьбы с преступностью в данной сфере. ОАО «РЖД» унаследовало от МПС порядок документооборота, организацию труда и трудовой дисциплины. Система документального учета, бухгалтерии и делопроизводства с большим количеством документов, составляемых при осуществлении какой-либо производственной процедуры, во многом заимствованная из системы МПС, часто имеет положительное значение для правоохранительных органов, борющихся с преступностью на железнодорожном транспорте. И особенно это относится к расследованию экономических преступлений, так как механизм таких преступлений в значительной степени оставляет следы в бухгалтерских, хозяйственных и иных документах. Одной из особенностей российского железнодорожного транспорта является то, что это исторически сложившаяся естественная монополия, многие годы проработавшая на основе мало изменявшегося законодательства и существующая сегодня в условиях рыночных отношений[6]. До настоящего времени до конца не устранены противоречия в правовом регулировании порядка защиты интересов государства при решении вопроса о причинении вреда юридическому лицу, в капитале которого оно участвует. Железнодорожный транспорт - это важнейший компонент транспортной системы России, являющийся с одной стороны, объектом государственного регулирования, а с другой - коммерческой структурой, функционирующей на условиях самофинансирования и самоокупаемости . Из пункта 1 Устава ОАО «РЖД» следует, что открытое акционерное общество "Российские железные дороги" является коммерческой организацией. Единственным акционером общества является Российская Федерация . От её имени полномочия акционера осуществляются Правительством Российской Федерации. Оно утверждает президента, ежегодно формирует совет директоров и утверждает годовые отчёты общества. ОАО «РЖД» является самостоятельным юридическим лицом и по закону может и должно самостоятельно выступать как в гражданском, так и в уголовном судопроизводстве. Однако, железнодорожный транспорт не только является объектом государственного регулирования, но и принадлежит государству которому при этом принадлежат не сами объекты транспорта, а хозяева этих объектов - юридические лица, крупнейшим из которых является ОАО «РЖД». Отсюда и возникают проблемы, связанные с оценкой характера ущерба или вреда, причиняемого таким коммерческим структурам. У имущества крупных юридических лиц, таких, как ОАО «РЖД», в чьем капитале в значительной степени участвует или которыми полностью владеет Российская Федерация, «обезличивается» собственник. Не смотря на строго регламентированную организацию государственных органов и четкое разделение их полномочий, все же, государство, как собственник, понятие, в некоторой степени абстрактное. С негативными проявлениями такого сложившегося порядка в правовом регулировании отношений с сфере представительства потерпевшего юридического лица, в капитале которого участвует Российская Федерация часто приходится сталкиваться правоохранительным органам, принимающим участие в выявлении и расследовании экономических преступлений, связанных с деятельностью ОАО «РЖД», когда работники ОАО «РЖД», уполномоченные представлять данную организацию в уголовном процессе, отказываются признавать очевидные факты причинения вреда. Иногда это даже происходит при расследовании экономических преступлений более смежных по своим обстоятельствам с общеуголовными. Так в 2010 году на выезде с территории одного из подразделения ВСЖД - филиала ОАО «РЖД» сотрудниками транспортной полиции был задержан Х., у которого в кузове автомобиля были обнаружены и изъяты емкости с дизельным топливом в количестве 978 кг. В ходе расследования было установлено, что Х. работая на тепловозе сокращал требуемое инструкциями время прогрева тепловоза и сэкономил таким образом некоторое количество топлива, ежедневно занижая в журнале показатели остатков топлива в баке. ОАО «РЖД» обладает довольно сложной системой внутренней организации деятельности и взаимосвязей между структурными подразделениями. Экономической особенностью российского железнодорожного транспорта является не только его государственная принадлежность, исторически сложившееся монопольное положение на рынке перевозок, но и сложность и многоуровневость производственной структуры управления. Упрощенно вертикаль структуры ОАО «РЖД» можно выразить следующим образом: центральный аппарат ОАО «РЖД» - железные дороги - отделения дорог - линейные предприятия[10]. Принадлежащая ОАО «РЖД» железнодорожная сеть разделена между 18-тью равными между собой филиалами. Это такие, как Восточно-Сибирская, Октябрьская, Северная железная дорога и т.д. Каждый из этих филиалов состоит из подчиненных ему линейных подразделений. В ОАО «РЖД» существуют следующие основные хозяйства: путевое, локомотивное, вагонное, пассажирское, энергоснабжения, связевое, грузовой работы, гражданских сооружений, а также такими службами, как юридическая, экономическая, служба безопасности и т.п.[11] Иногда несогласованность деятельности различных подразделений при сложно организованной внутренней структуре используется преступниками для совершения или сокрытия преступления. Инвестиционная деятельность в ОАО «РЖД» имеет поистине колоссальные масштабы. По официальным данным, инвестиционный бюджет ОАО «РЖД» на 2016 год запланирован в объеме 424,1 млрд. рублей, и этот год не является исключительным. Так, в 2015 г. инвестиционный бюджет составил в объеме 365,5 млрд р., в 2014 - 395,9, в 2013 - 467,2. Ежегодно на реализацию инвестиционных программ в ОАО «РЖД» выделяются соразмерные этому показателю суммы финансовых средств. Стоит отметить, что из этих средств до [12] 45% ежегодно тратится на выполнение проектов, связанных с выполнением 13 поручений Правительства РФ . Сложившаяся в настоящее время практика процесса инвестирования денежных средств в деятельность ОАО «РЖД» регламентируется внутренними нормативными правовыми актами, основными из которых является распоряжение «Об утверждении документов, регламентирующих формирование и реализацию инвестиционной программы ОАО «РЖД»[13] [14] (далее -Распоряжение) и утвержденный Регламент взаимодействия участников инвестиционного процесса при формировании и реализации инвестиционной программы ОАО «РЖД» (далее - Регламент). Кроме того, имеются государственные нормативные правовые акты, включая и федеральные законы, которые регламентируют и регулируют некоторые процессы инвестиционной деятельности ОАО «РЖД»[15]. Однако эти законы касаются только некоторых моментов всего инвестиционного процесса в исключительных случаях. Исходя из статуса Распоряжения, обязательность исполнения правил и требований, заложенных в нем, не обеспечивается принудительной силой государства. Нарушения положений данного Распоряжения — внутреннее дело ОАО «РЖД», так как оно является коммерческой организацией и самостоятельным юридическим лицом. Максимальное негативное последствие, которое может наступить за нарушение Распоряжения, это дисциплинарное взыскание. Если учесть, что правила, установленные Распоряжением, связаны с финансовыми процессами, соразмерными с показателями федерального бюджета, то угроза получения дисциплинарного взыскания вплоть до увольнения с работы вряд ли сможет удержать нечистого на руку работника компании от соблазна злоупотребить своим служебным положением из корыстных или иных личных интересов. Этому также способствует такое негативное явление, как одобрительное отношение значительной части экономически активного населения к обману и мошенничеству, о чем пишет в своей работе Е. Ю. Стрижов[16]. Необходимость регулирования на федеральном законодательном уровне финансовых процессов в организациях, в капитале которых участвует Российская Федерация, существует с момента появления таких коммерческих структур. Если учесть, что ОАО «РЖД» полностью на 100 % принадлежит государству и, следовательно, ущерб, причиняемый ему, наносит вред только интересам государства, то обязательность проведения ряда процедур, связанных с инвестиционными процессами, должна в полной мере обеспечиваться принудительной силой государства с вероятностью наступления существенных штрафных санкций на уровне уголовного права в случае нарушения этих правил. В каждом случае мошенничества, связанного с осуществлением инвестиционных проектов на предприятиях железнодорожного транспорта, присутствует нарушение правил выполнения хозяйственных или финансовых операций в сфере инвестиционной деятельности или в смежных сферах деятельности предприятий железнодорожного транспорта. Без такого рода нарушений совершить подобные мошенничества невозможно. Не всегда при этом удается установить прямую связь лица, допустившего такое нарушение, с тем лицом, которое непосредственно извлекло материальную выгоду. Так или иначе механизм рассматриваемого вида мошенничеств по определению всегда связан с процессами осуществления инвестиционной деятельности в ОАО «РЖД», и при расследовании мошенничества, связанного с этими процессами, следователю необходимо знать некоторые связанные с ними обстоятельства. Внутреннее инвестирование в ОАО «РЖД» — это сложный многоэтапный процесс, занимающий по времени длительный срок . Первоначальный этап разработки проекта условно включающий 6 стадий можно считать завершенным к моменту принятия решения инвестиционным комитетом об утверждении, проекта. После этого проект включается в реестр, на основании которого формируется инвестиционная программа компании, которая после еще ряда процедур проходит одобрение советом директоров. Затем, на основании ее департамент инвестиционной деятельности приступает к поквартальной детализации инвестиционного бюджета на следующий календарный год. На этой стадии особое значение в криминалистическом плане приобретают такие субъекты инвестиционного процесса, как управляющий проектом и заказчик. Понимание статуса этих участников инвестиционного процесса и сущности их участия имеет весьма важное значение в криминалистическом аспекте рассмотрения данной проблемы. Это позволяет определить круг лиц, причастных к служебному нарушению, создавшему условия для хищения. Заказчиком в инвестиционном процессе согласно Регламенту является департамент, филиал, другое структурное подразделение ОАО «РЖД», осуществляющее формирование актива в рамках инвестиционного проекта и передачу его на баланс в соответствии с принятым решением о закреплении имущества за балансодержателем, а управляющим проектом — департамент, филиал, другое структурное подразделение ОАО «РЖД» или сторонняя организация, осуществляющие организацию и координацию работ по реализации инвестиционного проекта. Следует четко различать статус и роль заказчика и управляющего проектом в инвестиционном процессе. Так, управляющие при сложившейся организации инвестиционного процесса — это, проще говоря, те подразделения, за которыми по окончании строительства будет «числиться» объект, т. е. «хозяева», на баланс которых после окончания выполнения работ или [17] приобретения оборудования поступит сумма стоимости приобретенного или построенного имущества, или в случае реконструкции увеличится стоимость их основных средств. Однако пока объект не построен, его стоимость, накапливаясь поэтапно по мере строительства составных частей объекта, формируется на специальном счете баланса заказчика, которым является организация, осуществляющая процесс приобретения оборудования, подготовки проектносметной документации, проведения монтажных, пуско-наладочных, строительных и других работ в рамках осуществления инвестиционного проекта. При этом заказчик и управляющий, очень часто, являются структурными подразделениями, характеры деятельности которых практически не связаны в структуре ОАО «РЖД». К примеру, в структуре деятельности ОАО «РЖД» есть дирекция капитального строительства, основным назначением которой является организация строительства зданий и капитальных сооружений. Кроме того, имеется дирекция моторвагонного подвижного состава, основной деятельностью которой в свою очередь является эксплуатация и обслуживание пригородных электропоездов. При осуществлении своей непосредственной деятельности в рамках основных функциональных назначений эти дирекции почти никак не взаимодействуют, так как капитальное строительство не имеет прямого отношения к эксплуатации пригородных электропоездов. Однако при осуществлении такого инвестиционного проекта, как Реконструкция моторвагонного депо для ремонта электропоездов в объеме ТР-2, ТР-3 на ст. Военный городок Восточно-Сибирской железной дороги в 2008-2013 гг., управляющим проекта была дирекция моторвагонного хозяйства, а заказчиком выступала дирекция по капитальному строительству, так как работы, предусмотренные проектом, были в основном строительно-монтажные, т. е. относящиеся к непосредственной деятельности данной дирекции. В конечном итоге, после многолетнего претворения в жизнь этого инвестиционного проекта, построенные цеха вместе с установленным в них оборудованием перешли на баланс моторвагонного депо - структурного подразделения дирекции моторвагонного хозяйства - управляющего проектом. По мере разработки проектной документации заказчик согласовывает с управляющим проектом титульные списки и внутрипостроечные титульные списки (при сроках ведения строительства более одного календарного года) по объектам капитального строительства в составе инвестиционного проекта. Кроме того, заказчик на основании полученных от управляющих проектами данных приступает к поквартальной детализации годового бюджета и в установленном ОАО «РЖД» порядке проводит отбор подрядчиков, а также определяет цены на продукцию и услуги. Таким образом, если внимательно рассмотреть установленный порядок взаимодействия участников инвестиционного процесса, можно заметить, что многие процессы реализации его проектов осуществляет заказчик - структурное подразделение, не имеющее прямой заинтересованности в высоких показателях его экономического и производственного эффекта. При этом именно эти процессы, то есть процедуры, связанные с выбором подрядной организации, организацией работ, их оплатой и пр., имеют наиболее ярко выраженные «коррупционные» риски. Применение термина коррупционный здесь в некоторой степени условно, так как многие руководители дочерних предприятий ОАО «РЖД», не являются должностными лицами и не имеют отношения к государственной службе, однако учитывая принадлежность этих предприятий, а следовательно их активов, государству позволяет рассмотреть некоторую аналогию между отношениями, в которых участвуют такие руководители и отношениями, в которых участвуют руководители подразделений государственных предприятий. Таким образом, сложная структура организации деятельности предприятий железнодорожного транспорта обусловленная значительными производственным объемами, колоссальными объемами финансовых потоков и другими характерными особенностями, вызывает необходимость усложнения организации процессов внутреннего инвестирования. Существующий в настоящее время порядок осуществления инвестиционных проектов имеет некоторые недостатки, которые в условиях безучастности государства во внутренней финансовой и хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», создают условия для совершения мошенничества в данной экономической сфере.