Книги ежедневного учета, или Журналы операций
Первым документом, где фиксируются все совершаемые отелем финансовые сделки (т.е. сделки, в результате которых происходит движение денежных средств), являются Книги ежедневного учета (Day Books), или Журналы операций (General Journal).
Книги ежедневного учета (или Журналы операций) заполняются бухгалтером ежедневно. Обычно, в отелях ведется несколько таких книг, в которые вносится информация об однотипных хозяйственных операциях. Среди них: Книга продаж, Книга закупок, Книга поступления денежных средств, Книга выплат денежных средств, Книга возврата закупок и другие, т.е.фактически Книги ежедневного учета ведутся отдельно по каждому виду финансовых операций, совершаемых отелем. Обычно Книга ежедневного учета содержит следующую информацию:
дата совершения хозяйственной операции; » описание хозяйственной операции;
ссылка на первичный документ, являющийся основанием для проведения хозяйственной операции;
перекрестная ссылка — номера счетов Главной книги в которые перенесена информация о данной операции (в соответствии с основополагающим принципом бухгалтерского учета — принципом двойной записи каждая финансовая сделка обязательно отражается по двум счетам, называемым корреспондирующими);
сумма денежных средств, переведенных в результате данной хозяйственной операции.
Поскольку пользователем Книг ежедневного учета является бухгалтер, он может вносить в нее любую другую кажущуюся ему полезной информацию, например, свои личные замечания, которые помогут ему впоследствии вспомнить все обстоятельства, сопутствующие проведению конкретной хозяйственной операции. В табл. 3.3 приведены форма Книги ежедневного учета и вариант ее заполнения в случае получения счета за поставленную рыбу на сумму 100 долл. США.
111
Таблица з.З
Книга ежедневного учета Дата Сс ьглка на первичный документ Описание операции Ссылка (перекрестная) ДеЕст Кредит 5 янва-ря
2002 г. До го пор № 25 от 12J0.2001 г. Получен счет от поставщика рыбы (Иванова) Счет ** Счет ** 100 100