2.4.6 Финансовчая логистика
Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у хозяйствующих субъектов и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества.
Основными условиями функционирования финансов являются:
наличие товарно-денежных отношений;
существование государства как субъекта данных отношений.
Под финансовой системой понимается совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств и различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система государства включает следующие основные звенья финансовых отношений:
государственный бюджет;
внебюджетные фонды;
государственный кредит;
фонды страхования;
финансы предприятий различных форм собственности.
Схема движения финансовых потоков на уровне государства представлена на рисунке 2.16.
Рисунок 2.16 - Схема движения финансовых потоков на уровне государства
Приоритетное значение как в финансовой системе государства, так и на уровне логистических систем имеют финансы предприятий, под которыми понимается совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием децентрализованных фондов денежных средств и накоплений, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.
Для организации движения финансовых потоков и управления ими используется система финансового менеджмента, структура и процесс функционирования которой представлен на рисунке 2.17.
Рассмотрим основные элементы систем финансового менеджмента на предприятии.
В наиболее общем виде под финансовым инструментом понимается любой контракт, по которому происходит увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого предприятия.
Финансовые отношения включают:
денежные средства;
контрактное право получить от другого предприятия денежные средства или любой другой вид финансовых активов;
контрактное право обмена финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально выгодных условиях;
Информационный поток
Правовое и нормативное обеспечение системы финансового менеджмента Управляющая подсистема Организационная структура финан- со в о го м е н е д ж - мента Кадры фи-нансового подразделения Финансовые инструменты Информация финансового характера Технические средства фи-нансового ме-неджмента Процесс управления
Объект управления Источники финансовых ресурсов Финансовые ресурсы Финансовые отношения -
Финансовый поток
Информационный поток
Производство i
Информационный поток
Рынок
Финансовый поток
Информационный поток
Бюджет, собственники, контрагенты
Рисунок 2.17 - Структура и процесс функционирования системы финансового менеджмента на предприятии
- акции другого предприятия.
К финансовым обязательствам относятся контрактные обязательства:
выплатить денежные средства или предоставить какой-то иной вид финансовых активов другому предприятию;
обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально невыгодных условиях (в частности, такая ситуация может возникнуть при вынужденной продаже дебиторской задолженности).
Финансовые инструменты подразделяются на два вида:
первичные документы (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям);
вторичные (или производные) инструменты (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные и валютные свопы и др.).
Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг и др.
При реализации методов финансового управления используются следующие приемы: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др.
Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:
бухгалтерская отчетность;
сообщения финансовых органов;
информация учреждений банковской системы;
информация товарных, фондовых и валютных бирж;
прочая информация.