Расчеты по аккредитиву

Статья 867 (п. 3) ГК предусматривает, что порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется как законом, банковскими правилами, так и при­меняемыми к банковской практике обычаями делового оборота.

Аккредитивы используют как при поставке товаров, так и при оказании ус­луг. Поскольку товарный аккредитив является классическим как в международ­ной, так и внутренней торговле, далее мы остановимся на этом виде аккредитива.

Для осуществления расчетов по аккредитиву необходимо его выставить. Вы­ставлением аккредитива называется совершение банком всех действий, которые свидетельствуют о его готовности выполнить поручение клиента. Положением № 2-П (п. 5.1) установлено, что поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив, в котором должны быть указаны: наименование банка-эмитента, наименование получателя средств, наименование исполняющего банка, вид аккредитива (отзывный или безотзывный), условие оплаты аккредитива, перечень и характеристика документов, представляемых по­лучателем средств, и требования к оформлению указанных документов, дата за-

крытия аккредитива, период представления документов, наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки това­ров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, ме­сто назначения груза, а также иные реквизиты, установленные Банком России для расчетных документов в п.

Банк, получивший заявление клиента и обязанный выставить аккредитив, на­зывается банком-эмитентом. Когда получатель средств обслуживается тем же бан­ком, что и плательщик, банк-эмитент исполняет выставленный им аккредитив са­мостоятельно. Но если получатель средств обслуживается другим банком, то аккре­дитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателе средств, кото­рый производит его исполнение (исполняющий банк). К банку-эмитенту, само­стоятельно исполняющему выставленный им аккредитив, применяются нормы, регулирующие деятельность исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК).

Итак, участниками расчетов по аккредитиву, являются: плательщик по догово­ру, т.е. покупатель; банк-эмитент — банк покупателя; бенефициар по аккредитиву — получатель средств, т.е. продавец; исполняющий банк — банк продавца.

Условно операцию по аккредитиву можно разделить на следующие стадии: 1) в ходе переговоров получатель (продавец) и плательщик (покупатель) заклю­чают соглашение (оговорку в контракте) об аккредитиве; 2) плательщик дает сво­ему банку поручение от открытии аккредитива; 3) после поставки товара получа­тель передает банку документы на оплату и происходит использование аккреди­тива либо отказ в принятии документов.

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоит в том, что: во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика заключается не в переводе денеж­ных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании» денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты; во- вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении плательщика банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий ак­кредитива, но такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов¹.

Выплата с аккредитива наличными денежными средствами не допускается.

Во избежание задержек платежа п. 1 ст. 871 ГК возлагает на исполняющий банк обязанность незамедлительно информировать получателя средств и банк- эмитент об отказе принять документы и произвести платеж с указанием причин отказа.

В п. 2 ст. 871 ГК установлено важное для банка-эмитента право отказаться принять от исполняющего банка документы, которые исполняющий банк принял и на основании которых уже произвел платеж с аккредитива, если они не соот­ветствуют по внешним признакам требованиям аккредитива, со всеми последст-

виями, вытекающими из такого отказа. Это правило следует из характера право­вой связи банков и направлено на обеспечение надлежащего контроля со стороны исполняющего банка за соблюдением условий аккредитива. Данная норма тесно связана с нормой, закрепленной в п. 2 ст. 870 ГК, возлагающей на банк-эмитент обязанность возместить исполняющему банку понесенные им расходы, если ис­полняющий банк произвел платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Ответственность банков за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Предъявление плательщиком исковых требований непосредственно исполняющему банку не допускается, за исключе­нием случаев, предусмотренных п. 3 ст. 872 ГК: в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность пла­тельщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Виды аккредитивов. Возможны различные классификации видов аккредитивов: по способу их размещения, по степени обеспечения платежа, базирующиеся на нормах, предусмотренных в ГК, а следующий критерий — по способам платежа — основывается, прежде всего, на международной и российской банковской практике.

По способу размещения аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

По степени обеспечения платежа — отзывные и безотзывные. Отзывным аккре­дитивом признается такой аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара (ст. 868 ГК). Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бе­нефициаром. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уве­домление об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив считается отзывным, если в его тексте прямо не предусмотрено иное. Отзывной аккредитив, не часто используемый в настоящее время, как правило, встречается в деловых от­ношениях лишь между партнерами, имеющими доверительные отношения.

Безотзывным является такой аккредитив, который не может быть отменен без согласия бенефициара (ст. 869 ГК). Такой аккредитив еще можно определить как безотзывный неподтвержденный аккредитив.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвер­жденный аккредитив). Подтверждение аккредитива означает принятие испол­няющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккре­дитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или от­менен без согласия исполняющего банка.

При неподтвержденном безотзывном аккредитиве банк-эмитент принимает на себя по отношению к продавцу обязательство произвести платеж при пред­ставлении в установленный срок предусмотренных аккредитивом документов и при выполнении прочих условий аккредитива.

При подтвержденном аккредитиве степень обеспечения платежа, безусловно, существенно выше, чем при неподтвержденном, так как обязанными являются два банка и эти обязательства самостоятельны и юридически равноценны.

По способам платежа: аккредитив с платежом по предъявлении предполагает немедленное получение суммы, указанной в документах против представления и проверки документов; аккредитив с рассрочкой платежа предусматривает получе­ние суммы, установленной в документах, по наступлении срока платежа; аккреди­тив «с красной оговоркой», т.е. с получением аванса (раньше в банковской практике полномочие банку на выплату аванса выделялось в тексте красными чернилами); револьверный аккредитив — аккредитив, использование которого осуществляется в рамках установленных долей, которые возобновляются. Данный вид аккредитива чаще всего используется при отгрузке продукции частями.

Закрытие аккредитива. В пункте 1 ст. 873 ГК предусматриваются основания для закрытия аккредитива, круг которых является исчерпывающим: а) аккредитив мо­жет быть закрыт в связи с истечением срока его действия в исполняющем банке, определенным плательщиком в аккредитивном заявлении; б) до истечения срока он может быть закрыт по заявлению получателя средств, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива. Если она отсутствует, исполняющий банк не должен выполнять распоряжение получателя средств о закрытии аккредитива; в) по требованию плательщика, если аккредитив является отзывным.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен уведомить банк-эмитент, а последний — плательщика. Неиспользованные по покрытому (депонированно­му) аккредитиву суммы должны быть во всех случаях возвращены банку- эмитенту для последующего зачисления на счет плательщика. При этом счет «Аккредитивы» в исполняющем банке закрывается.

Законодательство не указывает срока возврата неиспользованной суммы ак­кредитива в банк-эмитент. Поэтому такой возврат должен быть осуществлен в период, обычный для совершения операций по перечислению средств: не позд­нее следующего банковского дня после поступления в исполняющий банк соот­ветствующего документа или истечения соответствующего срока. Банк-эмитент должен зачислить поступившие к нему средства на счет плательщика, с которого они депонировались, списав их со счета «Аккредитивы к оплате», не позднее сле­дующего дня после поступления средств от исполняющего банка. За просрочку осуществления этой обязанности банк-эмитент может быть привлечен к ответст­венности, установленной ст. 856 ГК.

49.4.