Понятие и виды финансовой аренды

Большинство российских предприятий сталкиваются время от времени с про­блемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборот­ных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий това­ра, недвижимости.

Российские предприниматели еще недостаточно используют разнообразие ли­зинговых операций. Однако лизинг в последние годы уверенно завоевывает рынок. Помимо возможности получить в пользование (или в конечном итоге в собствен­ность) на условиях рассрочки оплаты самое современное оборудование, необходи­мое предпринимателю для его производственной деятельности, лизинг позволяет производить ускоренную амортизацию такого оборудования и на совершенно за­конных основаниях быстрее отнести на себестоимость производимых товаров (ра­бот, услуг) средства, затраченные на его оплату при приобретении в собственность.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингода­тель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополуча­телем) имущество (предмет лизинга) у определенного им продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК).

Близкое по значению определение лизинга содержится в Конвенции УНИДРУА (Оттавской) о международном финансовом лизинге 1988 г., к которой присоединилась Российская Федерация, и в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)»^[39].

Таким образом, в России финансовая аренда регулируется рядом законов и иных нормативных актов, а также международной конвенцией, подписанной на­шим государством.

Основополагающим законодательным актом по отношению к договору ли­зинга является часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации, где рассматриваемому договору посвящены нормы § 6, включенные в главу 34.

Приведенное выше определение и факт помещения параграфа о финансовой аренде в главу о договоре аренды Гражданского кодекса свидетельствуют, что законодатель изначально рассматривал договор лизинга как разновидность обыч­ной аренды. В то же время финансовая аренда имеет ряд специфических особен­ностей, которые выделяют ее из традиционных арендных отношений:

1) в системе лизинга помимо непосредственных участников традиционного арендного договора в качестве обязанного лица выступает продавец имущества, передаваемого в финансовую аренду;

2) лизингодатель на момент заключения договора еще не является собствен­ником лизингового имущества, а лишь принимает на себя обязательство приоб­рести его у конкретного лица;

3) арендатор не просто получает имущество во владение и пользование, но и указывает арендодателю, у кого и что именно тот должен приобрести;

4) закон, хотя и в виде диспозитивной нормы, предусматривает, что арендо­ванное имущество передается арендатору не лизингодателем, а непосредственно продавцом этого имущества. Законом установлено, что арендодатель обязан уве­домлять продавца о том, что приобретаемое у него имущество в дальнейшем бу­дет передано в лизинг (ст. 667 ГК).

Поэтому, несмотря на то что в действующем российском законодательстве правовое регулирование лизинга основано на представлении о лизинге как о раз­новидности аренды, в литературе неоднократно высказывались мнения о нетож- дественности (но не о противопоставлении) конструкции лизинговых отношений аренде^[40].

Одним из важнейших моментов, отличающих один тип (вид) договора от дру­гих, является цель договора. Практические цели поведения участников лизинга заключаются в следующем. Для удовлетворения потребности будущего пользова­теля лизингодатель инвестирует собственные денежные средства в необходимое пользователю оборудование, производимое определенным поставщиком, в целях получения прибыли, превышающей прибыль от кредитных и арендных сделок.

Целью деятельности сторон лизингового договора, их деловой задачей являет­ся совместная на основе объединения усилий нескольких самостоятельных сто­рон юридическая и материальная организация и непосредственно финансирова­ние одной или несколькими, но не всеми сторонами приобретения и использо­вания имущества, а иногда и его производства.

По мнению большинства исследователей и законодателя, при лизинге отно­шения по возмездному приобретению имущества в собственность взаимодейст­вуют с отношениями по передаче этого же имущества во временное пользование. Для целостного урегулирования данной системы имущественных отношений не­обходима взаимосвязь собственно договора лизинга — договора о передаче куп­ленного имущества в пользование и договора купли-продажи имущества, подле­жащего передаче по договору лизинга.

Поэтому под лизингом понимают имущественные отношения, при которых одна организация (пользователь) обращается к другой (лизинговой компании) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его ей во временное пользование^[41].

В сложных лизинговых операциях, включающих действия субъектов по при­влечению финансовых ресурсов, оказанию агентских услуг, обеспечению взаим­ных гарантий, эта система имущественных отношений еще более усложняется, так как здесь необходимо использование элементов иных договорных форм: кре­дитных, агентских и т.п.

Отнесение российским законодателем договора финансовой аренды (лизинга) к разновидности договора аренды является практической реализацией положения Конвенции УНИДРУА о том, что правовые нормы, регулирующие традиционный договор аренды, нуждаются в адаптации к самостоятельным трехсторонним от­ношениям, возникающим из сделки финансового лизинга. В результате такой адаптации в Гражданском кодексе создана конструкция договора финансовой аренды (лизинга) как разновидности договора аренды.

Юридическая характеристика договора. Договор финансовой аренды (договор лизинга) является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным.

Лизинговые операции рассматриваются государством как действенная форма инвестиций в экономику. Поэтому участникам лизинговых отношений, как пра­вило, предоставляются значительные льготы, в том числе и налоговые.

Содержание конкретных лизинговых сделок и порядок их реализации во мно­гом определяются видом лизинга. Наиболее часто в литературе говорится о сле­дующих видах лизинга.

Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором предмет лизинга передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по продолжительности со сроком пол­ной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга перехо­дит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, установленной договором лизинга, если иное не предусмотрено догово­ром лизинга.

Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель покупает иму­щество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за опреде­ленную плату на определенный срок во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственно­сти на предмет лизинга, если в договоре не было оговорено право на его выкуп.

Распространена точка зрения, что «оперативный лизинг... отличается от фи­нансового тем, что имущество передается пользователю во временное пользова­ние на срок, который значительно меньше срока его службы. Лизингодатель сда­ет это имущество несколько раз. Как правило, техобслуживание и ремонт пере­данного в пользование оборудования являются обязанностью лизингодателя»^[42]. Неверное предположение, что при оперативном лизинге имущество может быть сдано несколько раз, привело к тому, что в российской теории этот вид лизинга приравнивается к прокату^[43].

С юридической точки зрения при лизинге приобретенное имущество может быть сдано только один раз. Договор является лизинговым только в случае, если передаваемое по нему имущество было специально приобретено для пользовате­ля. Во всех последующих случаях передача этого имущества в пользование тем же собственником будет являться арендой (прокатом). То есть использование юри­стами термина «оперативный лизинг» должно подразумевать определенный набор субъективных прав и обязанностей по договору лизинга, отличный от понятия «финансовый лизинг», а не какой-либо иной договор, будь то прокат, аренда или что-то еще.

Возвратный лизинг — разновидность лизинга, при котором продавец (постав­щик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

В зависимости от состава участников различают прямой, косвенный и раз­дельный (групповой) лизинг.

Прямой лизинг — это лизинг, при котором собственник имущества (постав­щик) самостоятельно сдает объект в лизинг. Частным случаем прямого лизинга является возвратный лизинг.

Косвенный лизинг — это лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника.

Раздельный (групповой) лизинг — это лизинг, при котором на стороне арендо­дателя (лизингодателя) выступают несколько лиц.

Выделяют чистый (сухой) и мокрый лизинг. При чистом лизинге (net leasing) обслуживание передаваемого имущества берет на себя лизингополучатель. При мокром лизинге (wet leasing)полное обслуживание передаваемого имущества воз­лагается на лизингодателя. Особую разновидность лизинга представляет компен­сационный лизинг, при котором формой платежа за арендуемое оборудование яв­ляются продукция, вырабатываемая на этом оборудовании, либо встречная по­ставка сырья и полуфабрикатов, полученных вне связи с эксплуатацией арендуе­мого оборудования.

В статье 7 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» различают внутренний лизинг и международный лизинг: внутренний лизинг — это лизинг, при котором лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Россий­ской Федерации, а международный лизинг — это лизинг, при котором лизинго­датель или лизингополучатель не являются резидентами Российской Федерации.

Кроме того, лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя передавать имущество в сублизинг. Сублизинг — это особый вид отношений, возникающих в

связи с предоставлением лизингополучателем прав пользования предметом ли­зинга третьему лицу. Сублизинг — это разновидность субаренды, поэтому к нему в полной мере относятся предписания пункта 2 ст. 615 ГК, статьей 618 ГК.

Стороны договора лизинга. Сторонами договора лизинга являются лизингода­тель (арендодатель), т.е. лицо, приобретающее в собственность указанное аренда­тором имущество у определенного продавца и предоставляющее имущество во владение и пользование по договору лизинга, и лизингополучатель (арендатор), т.е. лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имуществом.

В соответствии с нормой ст. 665 ГК договор лизинга может преследовать толь­ко предпринимательские цели. Поэтому сторонами в договоре лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление коммерческой деятельно­сти, в том числе и некоммерческие юридические лица, когда коммерческая дея­тельность разрешена им законом (например, учреждения, в силу п. 2 ст. 298 ГК).

В качестве лизингодателей (арендодателей) чаще всего выступают субъекты, располагающие большими финансовыми ресурсами или имеющие доступ к таким ресурсам: специализированные лизинговые компании, банки, страховые компа­нии и некоторые иные.

Продавцом (поставщиком) выступает физическое или юридическое лицо, ко­торое в соответствии с договором купли-продажи (поставки) с лизингодателем продает последнему предмет лизинга. По общему правилу, продажа и передача предмета лизинга лизингодателю производятся на основании договора купли- продажи. Соответственно к продавцу предъявляются требования, установленные для продавца в договоре купли-продажи.

36.2.