Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения
Анализ по срокам возникновения:
• Позволяет оценить эффективность и сбалансированность политики кредита и предоставления скидок
• Определяет области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов
• Дает базу для создания резерва по сомнительным долгам
• Позволяет сделать прогноз поступлений средств
Реестр старения счетов дебиторов на 1.01.96 (млн.
руб.)
Десять основных дебиторов в порядке убывания
Удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов изменялся в пределах 53-58 %. На счетах десяти основных дебиторов сконцентрировано около 74 % от всей суммы задолженности и более 92 % от задолженности просроченной свыше 3-х месяцев________________________
Техника Эффективного Менеджмента
Управление оборотными средствами предприятия пг\ Carana Corporation\USAID\PUn
• Предприятие реализует свою продукцию, предоставляя отсрочку покупателям не более 30 дней
• На практике нередки задержки платежей сверх этого срока
• Реальное представление о погашении счетов дебиторов дает
взвешенное старение дебиторской задолженности
| Классификация дебиторов по срокам возникновения | Сумма дебиторской задолженности, млн. руб. | Удельный вес | Взвешенное старение счетов, Дни |
| 0-30 дней | 1 332 | 0.440 | |
| 30-60 | 514 | 0.170 | 5 |
| 60-90 | 819 | 0.270 | 16 |
| 90-120 | 122 | 0.040 | 4 |
| 120-150 | 99 | 0.033 | 4 |
| 150-180 | 74 | 0.024 | 4 |
| 180-360 | 45 | 0.015 | 3 |
| 360-720 | 22 | 0.007 | 3 |
| свыше 720 дней | 3 | 0.001 | 0 |
| Итого: | 3 030 | 1.000 | “ I |
Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на(38) дней
Техника Эффективного Менеджмента
Управление оборотными средствами предприятия с , Carana Corporation\USAID\PUn
Оценка реального состояния дебиторской задолженности Пример АО “Тантал”
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность
безнадежных долгов I в группах по срокам возникновения задолженности Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя
накопленную статистику
| Классификация дебиторов по срокам возникновения | Сумма дебиторской задолженности, млн. руб. | Удельный вес i\ общей сумме, % | Вероятность безнадежных, дЪасов^^ | Сумма 'безнадежных долгов, млн. руб. | Реальная величина задолженности, млн. руб. |
| 0-30 дней | 1 332 | 43.96 | 0.025 | 33.3 | 1 298.7 |
| 30-60 | 514 | 16.96 | 0.050 | 25.7 | 488.3 |
| 60-90 | 819 | 27.03 | 0.075 | 61.4 | 757.6 |
| 90-120 | 122 | 4.03 | 0.100 | 12.2 | 109.8 |
| 120-150 | 99 | 3.27 | 0.150 | 14.9 | 84.2 |
| 150-180 | 74 | 2.44 | 0.300 | 22.2 | 51.8 |
| 180-360 | 45 | 1.49 | 0.500 | 22.5 | 22.5 |
| 360-720 | 22 | 0.73 | 0.750 | 16.5 | 5.5 |
| свыше 720 дней | 3 | 0.10 | 0.950 | 2.9 | 0.2 |
| Итого: | 3 030 | 100.00 | 0.07 | (^211.5^ | 2 818.5 |
Сделанные оценки показывают, что предприятие не получи-^211^5)млн. руб.
или 7% от общей суммы дебиторской задолженности. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгамC целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты:
• Предоплата. Обычно предполагает наличие скидки
• Частичная предоплата. Сочетает предоплату и продажу в кредит
• Передача на реализацию. Предусматривает, что компания сохраняет права собственности на товары, пока не будет получена оплата за них
• Выставление промежуточного счета. Эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы
• Банковская гарантия. Предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств
• Гибкое ценообразование. Используется для защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть:
• привязаны к общему индексу инфляции
• зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов
• учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных вложений денежных средств
Техника Эффективного Менеджмента
Управление оборотными средствами предприятия го Carana Corporation\USAID\PUn
Контракты должны быть гибкими:
• Если полная предоплата невозможна, то следует попытаться получить частичную предоплату
• Ввести систему скидок, а не несколько разрозненных скидок
• Оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности компании
• Установить целевые ориентиры для различных видов продаж: например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована только для:
- перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств
- входа на новые важные рынки
- отдельных чрезвычайных случаев
• Установить вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости
от эффективности мер по продажам и получению платежей