11.1.Содержание, цель и виды финансового планирования

Планирование – это умение предвидеть цели предприятия, результаты его деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей.

В условиях рыночной экономики, самостоятельности субъектов хозяйствования, их ответственность за результаты хозяйственно - финансовой деятельности возникает объективная потребность и необходимость определения перспектив развития предприятий, их финансовых возможностей.

Финансовое планирование на уровне субъектов хозяйствования - это процесс определения денежных поступлений, формирования и использования финансовых ресурсов, выявления оптимальных состояний в распределении дохода предприятий.

Финансовое планирование связано с планированием производственной деятельности предприятий. Показатели всех плановых финансовых инструментов базируются на планах объема производства, ассортимента товаров и услуг, себестоимости продукции. Они обязаны создавать необходимые условия для успешного выполнения производственных планов.

Финансовое планирование способствует выявлению внутренних резервов финансирования предприятий. Это обеспечивается тем, что:

- во-первых, исходит из необходимости эффективного использования производственных мощностей, новой техники, прогрессивной технологии производства, улучшения качества продукции;

- во-вторых, выполнение планов по прибыли и по объему других финансовых ресурсов;

- в-третьих, объем финансового капитала, который определяется при планировании, не позволяет или затрудняет предприятию создавать сверхнормативные запасы материальных ресурсов, осуществлять внеплановые капитальные вложения, другие инвестиционные операции.

В процессе финансового планирования обеспечивается необходимый контроль за созданием и рациональным использованием финансовых ресурсов.

Основными задачами финансового планирования являются:

1. Определение возможного объема финансовых ресурсов в предстоящем периоде;

2. Установление направлений использования сформированных финансовых ресурсов;

3. Определение объема долгосрочного и краткосрочного инвестирования финансового капитала;

4. Установление системы финансовых отношений с другими предприятиями, государством, банками и т.п.

5. Определение путей наиболее эффективного формирования финансового капитала, его рационального использования;

6. Выявление и мобилизация резервов увеличения финансовых ресурсов и их превращения в финансовый капитал:

7. Осуществление постоянного контроля за образованием доходов, их рационального распределения исходя из тактических и стратегических целей предприятия.

Внутрифирменное планирование осуществляется по следующим важнейшим направлениям:

1) реализация продукции;

2) финансы;

3) производство;

4) закупки.

Объектами финансового планирования являются:

-прибыль;

-основные и оборотные средства;

-финансовые вложения;

-собственный капитал;

-денежные потоки.

Основная цель внутрифирменного финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Существуют следующие виды финансовых планов:

1.Стратегические планы – планы генерального развития бизнеса. В финансовом аспекте эти планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления.

Примером стратегического финансового плана является бизнес-план, составление которого способствует внутреннему управлению предприятием, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

2.Текущие планы – планы, которые разрабатываются на основе стратегических путей их детализации. Если стратегический финансовый план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого возможного источника финансирования, а также проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия.

Примером текущих планов является план доходов и расходов, баланс предприятия.

3.Оперативные планы – это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением долгосрочных целей. Примером оперативного плана являются план производства, план закупки сырья и материалов, смета расходов и т.д.

В практике финансового планирования применяются различные методы.

Наиболее распространенные являются балансовые методы. Содержание этого метода состоит в том, что для каждого направления затрат определяются конкретные источники их финансирования.

Нормативные методы финансового планирования состоят в установлении финансовых нормативов, на основе которых определяются потребности субъекта хозяйствования в финансовых ресурсах и устанавливаются источники формирования этих ресурсов.

Расчетно-аналитический метод позволяет планировать показатели на основе анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и методов изменения этих показателей в плановом периоде.

Метод оптимизации плановых решений состоит в том, чтобы разработать несколько вариантов плановых решений и на основе оптимизационных расчетов выбрать лучший вариант плана.

Метод математико-статистического моделирования, который позволяет оптимизировать финансовые решения, повысить уровень обоснованности принимаемых плановых решений.

Таким образом, финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана. Финансовое планирование на уровне субъектов хозяйствования - это процесс определения денежных поступлений, формирования и использования финансовых ресурсов, выявления оптимальных состояний в распределении доходов предприятий.